2020年终关账规划实战与高频异常指标的风险自查及调整

【授课信息】

授课时间：2020年12月18日-19日（周五—周六）  9:00-16:30

授课地点：武汉市武昌区紫阳路281号安华酒店2楼鸿图阁

授课讲师：张老师

授课模式：讲授配合案例

【课程背景】

年度账务清算、资产清查、税收清缴、风险自查是财务人员必须要面对的年关挑战，那么，面对如此多的工作项目，我们该如何正常、有序的开展呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？

本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合最新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，应对金税四期及社保入税，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

【讲师介绍】

【课程目录】

模块一 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

模块二 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

模块三 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

模块四 企业年度关账前各税种预清查及票据管理

模块五 企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

【课程大纲】

模块一 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

一、货币资金

1、库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？

2、银行存款如何核对？如何清查？如何销户？

3、货币资金损失如何进行税前扣除申报？

二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

1、存货盘点如何盘点？如何处理？如何调账?

2、固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？

3、固定资产销售，如何纳税？如何开票？

4、税法未规定固定资产最低的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？

5、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

6、税法设定了固定资产折旧的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

7、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？

8、企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？

9、资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

三、无形资产如何进行年度关账

1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？

2、企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？

3、与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？

四、长期待摊费用如何进行年度关账

模块二 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1、往来账项科目核算是否正确？

2、应收账款是否及时核对与确认金额？

3、如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

4、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

5、预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

6、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

7、其他应付款中关联方资金占用是否付息？

8、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

模块三 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1、企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

2、如何确保年度关帐收入的正确性？

3、如何正确核算工资薪金的计提处理？

4、工资薪金支出的税前扣除有何规定？

5、三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

6、三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

7、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

8、员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

9、企业财产保险都可以税前扣除吗？

10、业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

11、广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

12、借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

13、如何准备核算资料，如何税前扣除？

14、当年费用是否及时入账？是否符合责发生制原则？是否存在费用跨期入账？

15、预（计）提、待摊费用余额是否合理？

16、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的是否责任落实到具体人员？

模块四 企业年度关账前各税种预清查及票据管理

一、企业各税种清查及涉税风险规避

1、增值税清查及涉税风险规避

2、企业所得税清查及涉税风险规避

3、个人所得税清查及涉税风险规避

4、其他税种清查及涉税风险规避

二、哪些业务，取得增值税专用发票也不得抵扣？

1、职工福利发票

2、简易计税项目

三、哪些业务，增值税普通发票也可以抵扣？

1、车辆通行费

2、进出口完税凭证

四、哪些业务，不得开具增值税专用发票？

1、免税项目

2、差额开票

五、增值税红字发票，如何申请、如何开具？

1、什么情况 下销售方申请开具红字发票

2、什么情况 下购买方申请开具红字发票

六、增值税发票如何作废？如何挂失？

1、符合什么条件，才可以作废已开发票

2、发票丢失后，如何挂失​

七、企业所得税前允许扣除的有效凭证有哪些？

模块五 企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

一、报表数据的变动对纳税的影响

1、资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在? 

2、资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在? 

3、资产负债表“实收资本”期末余额增加，纳税行为何在? 

二、财务指标的变动与企业涉税风险预警

1、存货、资产周转率

2、固定资产综合折旧率

3、单位产成品原材料耗用率

4、能耗投入产出率

5、增值税税收负担率（简称税负率）

6、印花税负担率

7、所得税贡献率  

【收费标准】 本次课程菁英会员、领导会员、高级领导会员、理事会员免费参加，其他人员收费学习，收费标准：2980/人·次。

【会员体系】  

高级领导会员 （战略型财务）   会员费23800元/年 

领导会员     （管理型财务）   会员费13800元/年                                                                       

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