【培训背景】

2024年12月25日十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，并自2026年1月1日起施行。增值税作为我国第一大税种，占2024年税收收入近40%，纳税人几乎覆盖所有市场主体。此次增值税立法，是税收法定原则的重要体现，也对企业财税管理产生深远影响。

增值税在立法前后无论是在销售额的确认、视同应税交易、混合销售、兼营还是进项税抵扣、不得抵扣项目、留底退税、纳税地点都出现重大差异，这些将成为立法后重要风险点和稽查重点，如不掌控差异提前谋划，将带来巨大的涉税风险。

本课程帮助企业相关人员提前掌握新增值税法，防控涉税风险，做好新一年过渡期的增值税规划。

【课程收益】

1. 明晰增值税在征税范围、税率与征收率、销售收入销项税额、视同应税交易、进项税额等方面的主要变化。

2. 明晰新增值税法在企业业务判定、特殊业务处理及纳税义务时间界定等运营环节带来的影响。

3. 掌握不同业务场景下增值税风险点，提前做好税务处理规划，避免涉税风险。

4. 明确增值税税收优惠政策及小规模纳税人纳税规则变化，合理选择税务处理方式，避免多缴税款。

5. 提前做好增值税法实施前过渡期间规划，保障企业财税管理平稳衔接新法规。

【师资介绍】

陈老师

中国税务界的权威人士。注册会计师、注册税务师，曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，某省税务局稽查局局长、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；曾为省税务局特聘税收业务专家、中央财经大学、上海财经大学、北京大学特聘教师。中国税务报特约审稿人。作为国家税务总局全国巡讲讲师团成员，他参与了多项税收政策的制定与解读，撰写的《企业所得税疑难业务指南》成为全国财税系统的畅销书，发行量超过 10 万册。

在实务领域，他为中石油、IBM 中国、三一重工等数千家企业提供税务咨询，擅长企业并购重组的纳税设计、税务争议解决等复杂业务。其培训课程《新税法与税制改革》《税收征管和税务稽查》等被纳入中央财经大学、清华大学总裁班的核心课程体系。

【培训费用】

-金穗在期会员免费参加（限1人次），不扣课时

-非会员100元/人

注：本次培训不含餐，中午自由午餐。

【课程大纲】

一、增值税法征税范围主要变化及风险防管理

1．立法后增值税的征税范围有哪些？

2．劳务（加工修理修配）取消后归入哪一类了

3．分清"有偿"、"无偿"的重新定义

4．何谓"境内、境外"，立法前后表述差异大

5．支付境外费用，代扣代缴义务必履行，如何计算？有何技巧？

6．不征税范围立法前后变化及风险

7．取消"单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不征增值税"后，单位为员工无偿提供班车、餐饮服务是否视同销售？有偿提供是否需要缴纳增值税？

8．依照法律规定被征收、征用而取得补偿是否征收增值税？

9．立法后重组不征增值税何去何从？

二、增值税税率、经营范围变化及风险管理

1．税率基本无变化，5％的征收率取消了吗？

2．何谓兼营？税率如何确定？

3．新法取消混合销售概念，一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，如何纳税？变化大风险大

4．如何判断一项业务是一项交易还是多项交易？

5．废旧物资行业税率在立法前后的变化

6．发生超经营范围业务开具发票的风险分析及处理

三、销售收入销项税额主要变化及风险管理

1．销售额包括的范围有哪些？

2．外币结算如何确认销售额？

3．取得“以物抵债”非货币形式销售额如何确认？

4．销售额明显偏低或者偏高是否一定纳税调整？如何向税务机关解释"正当理由"?

5．增值税法第二十条规定营改增前后的变化

6．销售前折扣、销售后折让、销售退回的规划要点

7．立法后纳税义务发生时间如何规定？立法前后有何不同？

8."收讫销售款项"是否等于收到钱？何谓"取得销售款项索取凭据"？如何理解"先开具发票的，为开具发票的当日"？提前开具发票存在涉税风险吗？

9．纳税义务发生的时间的税务管理

四、视同应税交易主要变化及风险管理

1．视同销售"十"变"三",7条视同销售去哪了？

2．立法后企业之间无偿提供服务是否需要缴纳增值税？

3．立法后企业间相互担保视同销售风险分析

4．委托代销商品预计有大变动

5．将货物从一个机构移送其他机构用于销售是否需要视同销售

6．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配是否视同销售缴纳增值税？

7．公益事业或者以社会公众为对象事项是否视同应税交易？

8．视同应税交易以及销售额为非货币形式的如何确认销售额？

五、进行税额主要变化及风险管理

1．增值税扣税凭证有哪些？抵扣有何要求

2. "购进与应税交易相关进项可以抵扣""购进"理解不同，抵扣范围差距巨大

3．进项税抵扣的"三大原则"，不得抵扣项目有哪些重要变化？

4．餐饮服务能够抵扣进项税重点在哪里？

5．混用合用固定资产、不动产、无形资产还能全额抵扣吗？

6．免税收入与不征税收入对应的进项税能否抵扣？

7．增值税留抵税额退税变化带来的影响及应对

六、利息进项税额抵扣变化及风险管理

1．立法后利息是否可以抵扣进项税？

2．立法后统借统还变化及管理新思路

3．立法后资金池财税风险管理新思路

4．存款利息不征增值税，进项税额可以抵扣吗？

5．集团内资金管理免息和有息如何缴纳增值税？

6．立法后利息票据的增值税和所得税影响分析

7．利息税前扣除涉税要点把控及处理技巧

8．关联方无偿占用资金的增值税和企业所得税风险管理要点

七、增值税税收优惠主要变化及风险管理

1．增值税的起征点小额零星业务立法后还能运用吗？

2．免税项目多多、风险多多

3．兼营增值税优惠项目，财税如何核算？

4．增值税优惠一般纳税人和小规模纳税人不同选择

6.《增值税法》首次定义小规模纳税人，其纳税规则巨变

八、增值税法纳税地点有变化及风险管理

1．立法后增值税纳税地点如何确定？

2．税款交错地方，有可能重复纳税

3．房地产建安企业纳税地点变化及风险管理要点

4．房产税、土地使用税、印花税、企业所得税纳税地点特殊规定

九、增值税法实施前过渡期间风险管理规划

1．纳税义务发生时间的变化及规划

2．利息进项税额抵扣的变化及管理规划

3．餐饮进行税额抵扣的变化及管理规划

4．小规模纳税人政策变化及管理规划

5．一般纳税人转为小规模纳税人管理规划

6．关联方往来收入和支出的管理规划

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