江南云商学院

2020年公开课第15课

2020个税+年终奖新政下个税政策解读及个税筹划

一、课程背景：

距离2020年结束，仅剩几天！年终奖个税筹划需提前考虑，年终奖怎么算个税？单独计税与综合计税，哪种更划算？年终奖个税“临界点”怎么回事？在此， 我们跟大家聊一聊。

2021年12月31日前，年终奖计税方式“二选一”：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，在2021年12月31日前，年终奖计税方式可以“二选一”。

方法一：不并入综合所得（单独计税）

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数

方法二：并入综合所得（综合计税）

居民个人将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定适用税率和速算扣除数，综合计算纳税。

【注意事项】

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计算全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

2、取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个税。

3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个税。

2020年新个税法下，工资表制作、工资计算的工作量成倍增加，除了原先的工资、考勤、补贴、奖金……还有累计应发工资、累计免征额、累计社保公积金、累计五个专项扣除、累计其他扣除、累计已交个税、预扣率、预扣速算扣除数……一系列的问题，我们特邀请常州知名的财税专家姚总与我们来一起分享和解惑。

课程收益：

1、通过课程学习，掌握用excel作工资表的必备函数公式、不同薪酬区间年终奖个税最优值的计算方法。

2、省时省力、高效准确地完成员工工资的计算和年终奖个税筹划。

3、了解年终奖发奖的相关注意风险事项和合理降低各级人员的个税成本，提升企业高收入者的满意度。

二、课程时间安排：

2021年1月3日周日下午 13:30-17:00

三、课程地点：

常州市武进高新区龙惠路7号研发中心大楼6楼“江南云商学院培训中心”。

四、培训对象

会计助理、会计、税务专员、会计主管、财务经理、人事主管、薪酬主管、人事经理等在实际工作中将会用到新个税工资表的财务人员、人力资源从业者以及想了解新个税工资表制作方法的所有人员。

五、培训讲师介绍

姚玉英 总经理

常州金浩财务会计服务公司的创始人，从事财税工作30年

资深高级会计师、首席财务官

常州纺院外聘客座教授，常州纺院年轻教师的导师

总会计师协会会员

江苏省代理记账会计协会会员

武进万达企业家俱乐部任命理事

主要擅长公司注册，记账报税，财税咨询，成功帮助100+企业家解决财税疑难杂症，辅导过企业财务规范化，高新技术企业研发费用的归集，建立企业内部控制体系，为多家企业出谋划策，合理**，取得工商、税务一致好评，被常州税务局鞠英纳税工作室聘请为志愿者

六、培训课程主要大纲

1、个人所得税基础知识

2、工资薪金个人所得税讲解

3、全年一次性奖金个人所得税讲解

4、企业年金征收个税讲解

5、新个税法下为什么要预扣预缴？
6、累计预扣预缴应纳税所得额如何计算？
7、个人所得税预扣预缴实务中常见问题有哪些？
8、如何用excel实现各月专项扣除的自动累计？
9、进行excel新个税工资表的公式设置先后步骤需要注意什么？
10、2020年年终奖的计税方法是怎样的？
11、年终奖是单独计算还是与综合所得合并？怎么组合缴纳的个税最少？
12、如何使用年终奖excel优化工具包快速测算年终奖个税？
13、一步一步带你完成新个税工资表的制作、年终奖测算和账务处理。

14、企业一般涉及劳务费所得计税规定讲解

15、财产转让所得的计税讲解

16、个人提前退休取得补贴收入的处理

17、防暑降温费、职工食堂经费补贴是否交税？

18、返聘退休职工的收入是否计税？

19、个人赠送礼品的个税问题

20、公务交通、通讯补贴征税问题

。。。。

特别说明：

本次培训后凡是2020年参加江南云商学院课程2次以上的HR均有机会获得毕业证书一份：

此证书盖章和签名后生效！直接打印的为无效版本！！！

凡参加1月3日培训的均赠送随手礼一份，参加3次抽奖！

七、培训组织机构介绍：常州江南云商学院、常州冠恒人力资源有限公司

由常州美壹天网络科技有限公司发起，常州知本策略企业管理咨询有限公司联合在2015年10月18日成立了龙城HR商学院，2017年11月18日成立了常州人力资源工作者联合会，于2017年12月18日成立了龙城HR精英联盟，多群强强联合，目前管理平台上汇集常州著名企业的人力资源总监、经理、主管和专员近5000余名。

2018年5月18日从培训落地的原则在江苏常州成立了龙城HR商学院（常州江南云商学院的前身）。目前常州江南云商学院开办已近3年来，已举办大小培训、沙龙、主题活动300多场，近10000多人次参加，主导举办HR大型年会3场，目前有3000多名HR会员经常参与下属的龙城HR精英联盟、长三角商学院的各类活动，注册正式会员近300名。公司每月至少举办3期线下群友专业技能培训公开课活动，其中至少有2场免费公益公开课，活动内容形式有主题沙龙，座谈研讨、学习培训、联谊拓展、优秀企业观摩、旅游活动等。2018年和2019年分别举办了HR实战技能训练班各一期，共计有80多位HR学员通过论文答辩后予以毕业。2020年经过半年多的筹划，在2020年9月份在龙城HR商学院基础上升级等级正式组建常州HR的一所继续教育的专业培训学校-常州江南云商学院，学院今后将采取线上与线下结合培训的新模式进行运营，常州江南云商学院本着“开放、共赢、互动、成长”的价值理念，致力于常州HR群体的专业技能训练和职业成长，与所有常州的HR一起学习、合作、成长！

常州江南云商学院联系人：

陈院长15062263679

微信号：wxwzqh

邮箱：wxwzqh@126.com

本课程发布日期：2020年12月24日