很多老板都认为：公司是我的，公司的钱也是我的。我花我自己公司的钱，为啥还要被罚款？我犯法了吗？

抱歉，你确实违法了！

• 依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的要求：公司股东对公司的税后利润开展分派的应该依照贷款利息、股利分配、收益所得的可用20%的征收率。

• 国家是每一个企业的不无记名控股股东，挣钱先给国家交税。所以说公司是国家的，并不是自已的，国家要想，随时随地取走，老总实际上是国家的较大 “打工族”。

那么很多老板就问，我不直接拿，我借可不可以？

案例：

• 老王是一家科技公司的老板，前段时间因为缺钱，便从自己所开的公司 " 借 " 走了1000 万拿去买了。本以为这件事就这么过去了，但是在年初的时候，税局在对老王公司税务稽查中，发现该公司的 " 其他应收款 " 下发现了有一笔 1000 万元 " 借款 "至今未归还，已经超过归还期限了。

• 最后对老王这笔1000 万的借款，依照 " 利息、股息、红利所得 " 计征个人所得税 200 万，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即 100 万元，共计300万元。

• 不难看出，公司尽管就是你的，可是公司的钱你却不可以随意拿。

那么，有没有什么好的方法可以解决呢？

• 回答是有的！

• 提前进行税收筹划，设立家族公司、家族资产管理公司、钱袋子公司等来合理、合法规避企业所得税和个人所得税！

在金税4期条件下，中小企业常见的涉税高风险行为：

1.       上下游多开发票：

• 看似4流一致，但因单价、数量、金额与实际不符，通过私人账户回流资金，属于非常典型虚开增值税发票。

• 其已触犯刑法，5万以上开始承担刑事责任。这种情况过，去各行业很普遍，是未来稽查的重点。

2.       个人卡流水过大：

• 用老板、股东、高管、亲属私人账户收货款，

• 以前稽查有点难度，在金税4期大数据稽查，彻底透明，可能被要求按照5%-45%补缴个人所得税。

• 深圳微商大佬龚文祥就是因此从亿万富翁被罚到直接破产！

• 

3.       老板不敢分红：

• 因不懂税务筹划，仅按照常规思维认为分红前需要交25%企业所得税，再交20%个人所得税，累计税负高达40%！

• 为了避税，公司常年不赚钱或不分红，老板公账、私账资金往来、借款频繁，一旦被查，税务局会视同分红，那真可能被要求补缴25%企业所得税和20%个人所得税，并交罚款和滞纳金，比窦娥冤还冤。

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4.       买真发票：

• 用一定的税点，找第三方买真发票，抵扣进项、增加费用。

• 特别是找第三方劳务公司开劳务发票，用于替代现金支付的工资或劳务费。好多公司都容易在这里中招，最后被判定为虚开增值税发票，不但被要求补税、罚款，老板和财务都要承担刑事责任。

5.       卖真发票：

• 把部分客户不需要，多余的进项卖给第三方，赚取一定的税点,。

• 这个可能是员工的个人行为，老板都有可能不知道，但是一旦被查出，法律责任却是老板、财务负责人在承担！

6.       商业回扣及佣金。

• 在业务中很难避免，财务中处理难度越来越高，搞得不好就要为此额外支付大笔增值税、企业所得税和个人所得税等。

7.       3高1低：

• 毛利高、成本高、费用高，但利润低。

• 公司长亏不倒，还活的挺好，股东个人资产一大堆，谁都知道是怎么回事。

• 

8.       交糊涂税：

• 老板不愿意花钱、花时间提前做财税筹划。为了规避税务风险，什么税都交，优惠政策不用，也不知道。

• 过段时间，一看税负太高，又采用简单粗暴的方法，偷税漏税。

• 往返循复，一边交糊涂税，一边偷税漏税！

9.       大额资金往来。

• 现金超过5万，公私转账20万以上就算大额交易，就被严管了。

• 如果说前几年，国家还侧重于**数据的话，2022年，国家开始出重手，开始杀猴敬鸡，杀小猴敬大猴了。

• 2022年人民银行“深人银罚1号、2号”文件对深圳宝安兴融村镇银行罚款330.75万，银行总经理个人罚21.4万。原因仅仅是因为他们没有及时上报客户大额交易。

10.    多套帐及账实不符！

• 多套帐现象大量存在，其结果往往就是账实不符。

• 账面库存巨大、其它应收款、其应它付款金额巨大，员工工资&社保&销售收入不匹配、房租&水电&应酬等期间与销售收入不匹配等等。

• 假的真不了，税务局一眼就看出问题，抓住把柄！

如何在企业和老板之间增加一道防火墙？

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