【课程介绍】

随着大数据、人工智能等信息技术的发展以及税政政策的不断完善，建立以“信用+风险”监管为基础的新型税务监管体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，智慧税务时代正在来临。税务机关通过对内外部涉税数据的深挖整合，打造针对企业关键业务的风险监控模型与指标，实现对企业涉税行为全领域、全环节、全要素的实时监控的天网已然形成。

本课程以税务用风控指标为基础，辅以典型案例，揭示企业汇缴风险。分析并合理运用税收政策，提供涉税风险点的解决方案。结合会计处理、纳税申报表填制，实现账务处理、财务报表与纳税申报的完美协调，助力企业顺利完成汇算清缴。

【课程收益】

认识并正确对待税务监控指标；

掌握汇缴查漏补缺方法与技巧；

提升应对重大税务风险管理水平。

【课程对象】

财务经理；税务经理；财务主管；税务专员。

【师资介绍】

欧理平老师为北京财税研究院研究员，会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册会计师等。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，曾为财税部门、集团公司等举办上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。

【课程内容】

一、认识并正确对待税务监控指标

1.初识税务监控指标：以纳税评估通用分析指标及使用方法为例

2.监控指标指明核查方向：以“一址多照”监控为例

【案例】某地教培机构“一址多照”，利用小微优惠政策案

3.税务预警是否一定有问题：以不征税发票、未开票收入为负数为例

4.正确对待税负率：税负率的不同度量方法与网传的税负率指标是否为真？

5.税务监控数据获取三种来源：税务系统数据、政府部门数据、网络大数据

【案例】某地税务局利用税务云平台秒查虚开

【案例】税务法院联合，对民间借贷利息收入征税

【案例】某地利用网络爬虫技术对限售股转让征收个人所得税

二、税务系统对“发票、会计、所得税、增值税”收入监控指标运用

指标1：所得税申报表“营业收入”与利润表“营业收入”一致

指标2：企业所得税申报与增值税申报比对异常监控

指标3：增值税税申报收入小于当期发票开具金额

1.工商企业销售产品收入确认

【案例】已发货未结算、未收款收入确认增值税与所得税差异

【案例】已开票未发货是否确认收入并暂估成本？

【案例】特殊销售注意纳税调整：分期收款、跨期退回等处理

2.提供服务类企业收入确认

【案例】物业费的收入确认与两税纳税义务发生时间确定

【案例】会员卡业务模式收入确认与两税纳税义务发生时间确定

3.建筑企业收入确认：完工百分比的灵活运用与底线

4.房地产企业期房销售：三税预缴、完工结转时点与金额确定

5. 权责发生制确认收入的例外：股利、利息、租金、特许权使用费、捐赠

【案例】 到期一次还本付息，会计、税法如何确认收入？

【案例】 不同模式租金收入如何确认

【案例】接受捐赠是否一定缴纳企业所得税

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三、“企业所得税税前列支工资与个人所得税全员申报工资比对”监控下人工费用列支

指标1：工资薪金占比低于全市行业平均比例20%以上

指标2：工资薪金占营业收入的比例

指标3：工资薪金账载金额与个人所得税申报收入额差异

指标4：工资薪金账载金额与个人所得税申报收入额差异指标分值

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1.企业所得税税前列支工资与个人所得税申报工资一定相等吗？

2.“零时工”、“季节工”、“农民工”：两税中按工资还是劳务费处理？

3.【案例】从两起X团骑手与劳务公司劳动纠纷案看如何界定劳动关系与劳务关系

4.返聘离退休支付报酬按工资薪金处理是否一定需要缴纳（不缴纳）社保？

5.实习生报酬性质认定与代扣个税的特殊方法

 6.成立个体（个独）开票是否就不认定为劳动关系、不用缴纳社保？

【案例】江苏XX企业管理公司与朱某某劳动争议案

6.正确认识劳务派遣、人力资源服务与业务外包

四、常见发票监控指标与企业票据取得管理

指标1：顶格开具发票金额比例

指标2：增值税专用发票红字发票开具占比

指标3：开具作废专用发票份数占比

指标4：滞留票税额比例

指标5：农产品收购发票抵扣税额与全部进项税额比例

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1.从源头上区分税前扣除票据：哪些要发票哪些不要发票

【案例】侵权与伤害赔偿、违约金处理、分割单滥用等

2.取得发票不合规的风险防范：发票形式合规、发票内容正确、票据与业务匹配

3.发票异常、恶意作废、恶意冲红风险防范

4.“虚开”、“善意虚开”定性与应对技巧

【案例】善意取得虚开发票成本到底能否税前扣除？

五、企业汇缴路线关键节点与风险把控

1.2021年第17号企业所得税新口径几个关键问题：核定变查账资产确定、企业取得政府财政资金的收入时间