【课程大纲】

第一讲   以票控税：建筑企业涉税凭证的纳税管理

一、 发票抬头的涉税难点问题

1.甲方支付乙建筑公司1000万的工程款，又支付了一个20万的延期支付工程款利息，这个利息需要开具发票吗？

2.建筑公司工资的计算和发放需要发票吗？

3.建筑公司的各类无形资产摊销、折旧计提需要发票吗？

4.公司各项往来款的核算需要发票吗？

5.自然人以不动产或无形资产投资于企业需要发票吗？

6.个人抬头的票据能税前列支吗？

7.总公司签订合同，分公司和子公司施工有哪些注意事项？发票应由谁开？

8.如何转换抬头来降低税负？

9.建筑服务中开具发票时编码与简称常见的风险有哪些？

(1) 价外费用的判定及开具

(2) 混淆修理、修缮及维护

(3) 混淆租赁合同还是建筑施工合同？

(4) PPP项目如何进行财税处理？

1. 取得走逃企业开具发票的涉税风险应如何应对？

二、涉税证据链的构建与完善

1. 同样金额的工资薪金、劳务报酬、个体工商户哪一项增值税税负更低？个体工商户能否核定征收？

2. 如何利用个体经营所得降低所得税税负？

3. 建筑业使用农民工存在的问题

(1) 建筑企业直接以现金发放农民工工资无法在企业所得税前扣除。

(2) 税务机关不认可工资表和用工记录表为依据来发放农民工工资

(3) 建筑企业雇佣农民工未代扣代缴个人所得税与缴纳社会保险费

(4) 工程总承包企业代发农民工工资出现发票流与资金流不一致

4. 新颁布的《保障农民工工资支付条例》重点内容及对建筑企业的冲击（个人所得税、社保、残疾人保障金）

5. 汇算清缴中跨年发票如何处理？

6. 应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施

7. 费用共同分摊的处理与租用费用分摊的实际运用

8. 追补扣除处理应对技巧

9. 应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施

10. 境外支出实际运用

第二讲  投招标决策及合同管理涉税分析

一、采购比价原理及采购决策方法

1. 如果分包方愿意提供9%的增值税专票的报价是100万，提供3%的报价是92万元，您会选择哪一家？

2. 取得增值税专票与增值税普票对利润的影响

3. 简易计税办法与一般计税办法下如何进行报价？

二、外挂项目的风险分析及管理

1. 建筑业能否**经营？**经营是否属于违规？

2. 目前已取消/拟取消的建筑资质有哪些？

3. 被**人的建筑公司应如何加强管理？

4. **方**经营如何处理资金及发票？

5. **利润如何提取？如何应对？

6. 被**方如何支付给**方工程款？

7. 公转私是否合法？被**方用公账将款项打入**人的私账是否合法？

三、 施工项目简易计税与一般计税方法的评价与选择筹划

1.决定谁购买材料是建设方与建安企业博奕的结果

2.营改增后给予乙方选择简易计税的权力

3.主体结构提供工程服务强制采用简易计税办法

4.案例：简易计税与一般计税的选择筹划

四、 建筑业合同范本的签订及履行的管控重点

1.企业基本信息约定的风险提示及操作指引

2.应税行为约定的风险提示及操作指引

3.税率或征收率约定的风险提示及操作指引

4.价款、税额的分开约定的风险提示及操作指引

5.发票不合规、不真实造成的税收损失及法律风险

6.关于”三流合一”及法律凭证的要求

7.关于合同变更约定的风险提示及操作指引 

8.完善企业风险控制流程及制度：规范内部承包、规范劳务派遣和内部劳务队伍管理、集团对于物资及设备机械采用集中采购模式

五、 建筑服务业营改增后项目具体报价测算

1. 建筑业成本费用构成详解：项目原材料、项目的周转材料、临时设施、项目部的人工费用、项目部的零星采购费用、项目部的管理费用、项目的销售费用、项目的财务费用

2. 报价预测方法

第三讲 建筑服务收入纳税管理

一、建筑企业纳税义务时间

1. 建筑服务预缴增值税的时点、计税销售额及预征率　　

2. 建筑服务增值税预缴地点　    

3. 异地预缴增值税需要提供的涉税资料

4. 建筑企业跨地区提供建筑服务，异地预缴城建税税率和本地不同，应如何处理？

5. 预缴后回机构所在地申报增值税，报表无法强制监控区分项目抵减，申报时是否还需要分项目抵减预缴税款？

6. 异地施工如何交纳个人所得税

7. 工程已完工且已经决算但未收工程款的税务处理

8. 已经完工且未决算项目的税务处理

9. 未完工的在建项目的税务处理

二、哪些情况下差额纳税时材料费用可以扣除

1. 营改增后签订的分包合同能否选择简易计税办法？

2. 什么是货物？什么是设备？判断的依据是什么？自产货物如何定义？

3. 分包方销售自产货物并提供安装劳务能否按安装劳务直接开具增值税发票？

4. 分包方如何开具发票？分包方销售货物的增值税发票能否做为分包款从总包款中扣除？

三、BT与BOT纳税管理

1. BT与BOT项目

2. BT项目如何计算缴纳增值税的问题

3. BOT项目如何计算缴纳增值税的问题

四、PPP项目的会计处理及税务处理　

1. PPP业务模式与涉及的相关主体

2. PPP项目的融资 　

3. PPP项目的运作方式 ：BOT类、BOT类、O&M类 （保留资产所有权）、TOT类

4. PPP项目会计核算方法

5. 政府付费及可行性补助的增值税处理：政府付费、可行性缺口补助

6. PPP项目企业所得税优惠盘点

五、质保金的纳税管理

1. 质保金及基本规定

2. 质保金增值税纳税义务时间的准确把握

第四讲 工程成本纳税管理

一、园林绿化施工中进项税额的特殊抵扣方法

1. 税收政策要点盘点

2. 出售苗木、绿化项目的苗木管护

3. 采购对象选择

4. 税收筹划的思路

5. 利用“甲供材料”简易计税

6. 税收筹划案例指引

二、砂石料采购与发票管理

1. 相关税收政策解读

2. 从个人处购买砂石料能否以收据入账？

三、混凝土的采购与纳税管理

1. 商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？

2. 建筑服务购进商砼的三种方式

3. 外购商砼的税收筹划

四、劳务分包管理内容及要点

1. 采用工资薪金方式列支劳务成本的优劣分析

(1) 工资薪金的组成及合法有效凭证

(2) 工资薪金列支的合理性要求

(3) 采用工资薪金列支的优劣分析

2. 劳务外包的优势及形式

(1) 劳务外包的优势

(2) 劳务外包的形式及税收政策

(3) 劳务派遣：增值税税收政策、所得税税收政策

(4) 劳务分包

3. 劳务外包与工资薪金均衡点分析

五、解决企业社保的几种处理办法

1. 第一种方式：业务外包、劳务分包形式

2. 第二种方式：互联网平台的方式

3. 第三种方式：内部合伙

4. 第四种方式：用“非全日制”代替“全日制”用工，规避社保

5. 第五种办法：双重用工的方式

6. 第六种办法：通过支付经济补偿金方式

第五讲 新收入准则五步法模型的解读与运用

1. 收入的确认和计量分为五步

2. 识别与客户订立的合同

3. 识别合同中的单项履约义务

4. 履行每一单项履约义务时确认收入

5. 确定交易价格

6. 将交易价格分摊至各单项履约义务

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