四类典型股权交易的涉税风险与税收筹划

注意了：本课程不是免费的！收费见文末！

【课程介绍】

随着我国资本市场对国民经济的支撑作用愈发明显，股权交易作为一种参与资本市场的主要方式越发受到投资者的青睐。越来越多的企业和个人通过股权交易实现企业资源的优化配置、控制权结构的调整以及个人财富的增加。股权交易具有金额巨大、架构复杂、环节隐蔽、主体多元等特点，容易产生税收风险，是近年来税务机关重点关注的核心事项之一，特别是针对企业和个人股权转让的税务检查，已经成为税务稽查部门惯常性工作要点。有效防范股权交易中的税收风险，有效设计股权交易的最优税收规划方案，对于参与股权交易的投资主体来说不仅可以实现节税效果，更能够为顺利推进交易提供保障。

【课程收益】

本课程围绕股权交易的四类核心交易方式，即股权转让、股权投资、股权代持以及股权激励，完整囊括了股权从投入到退出的运作过程和交易环节，在对不同交易模式和交易环节展开详尽分析的基础上，重点对其中的涉税风险点、节税点进行挖掘，旨在有针对性为企业和个人设计风险最小化下的税收规划方案，为企业和个人节约纳税成本，提高交易价值。

【课程对象】

本课程适合企业主要投资者，企业财务经理、税务经理及主管人员，家族式企业的经营者、管理者等。

【师资介绍】

本课程主讲师资为国家税务总局税务干部学院副教授，中国人民大学博士，上海财经大学&上海国家会计学院在站博士后，全国税务系统领军人才。主要研究领域为资本交易与税收、高收入者个人所得税、企业税收筹划等。

【课程内容】

一、股权转让的涉税风险与税收规划

（一）三类股权转让的基本税收问题

1.非上市公司股权转让的税收问题

【案例分析1】新三板挂牌企业的“原始股”与“流通股”

2.限售股转让的税收问题

【案例分析2】限售股开征个人所得税的“前世今生”

【案例分析3】“先转增，再转股”能节税么？

【案例分析4】限售股增值税中“买入价”的确定

3.流通股转让的税收问题

【案例分析5】流通股转让“盈亏互抵”的实务操作

（二）股权转让的具体方式

1.股权协议转让的模式与情形

【案例分析6】股权转让协议中“税费承担”条款的签署

2.股权回购式转让的模式与情形

【案例分析7】股权回购的7类情形与税收待遇

3.公开发售股份的模式与情形

【案例分析8】“老股”变“新股”的涉税风险

4.司法划扣式转让的模式与情形

【案例分析9】非交易式股权过户中过的涉税问题

5.以股权对外投资的模式与情形

【案例分析10】小股东股权置换中的评估增值问题

6.股权抵偿债务的模式与情形

【案例分析11】“法拍”股权抵债的纳税人确定问题 

（三）股权转让的核心税收问题

1.股权转让收入确定的五大原则

【案例分析12】股权转让合同违约金的税务处理

2.股权转让原值确定的五类情形

【案例分析13】资本公积、留存收益转增时股权成本的确定

【案例分析14】股权多步流转下的原值确定

3.股权转让纳税时间与地点的六种判定

【案例分析15】部分收取股权合同转让款的纳税义务确定

（四）股权转让的涉税风险与税收规划

1.股权转让收入明显偏低的核定与规避

【案例分析16】房地产企业平价转让股权的涉税风险

2.关联方之间股权转让显失公允的调整

【案例分析17】自然人股权“左手倒右手”的纳税隐患

3.溢价增资再转增间接转让股权的设计

【案例分析18】增资后分配比例调整可以节税么？

4.承债式股权转让应纳税所得额的确定

【案例分析19】承债式股权收购时税款计算方式

5.涉及业绩补偿或业绩奖励承诺的处理

【案例分析20】“双向对赌”条款签署与税收待遇

二、股权投资的涉税风险与税收规划

（一）以股权对外投资的业务定性与税收待遇

1.以股权对外投资的税收分解原理

2.以股权对外投资的定期递延纳税规则

【案例分析21】留存收益转增股本可以适用定期递延政策么？

3.以股权对外投资的不定期递延纳税规则

【案例分析22】以技术成果投资入股最优纳税选择

（二）以股权对外投资的递延纳税申报流程分析

1.以股权对外投资的纳税申报方式

2.以股权对外投资的纳税人和纳税地点

3.以股权对外投资的备案手续

（三）以股权对外投资取得现金对价的税务处理

1.以股权对外投资交易发生时取得现金的处理

【案例分析23】一份股权转让合同可以分解为两个法律事实么？

2.以股权对外投资递延纳税期间分配股息红利的处理

3.以股权对外投资递延纳税期间转让股权的处理

【案例分析24】中途转让递延纳税股权的税款计算

（四）以股权对外投资的涉税风险与税收规划

1.适用股权投资递延纳税政策的的六种类型既定

【案例分析25】企业重组中个人股东税收优惠政策运用

2.定期递延与不定期递延税收待遇竞合时的选择

【案例分析26】收购与投资竞合下最优纳税方式选择

3.以股权对外投资中涉及现金对价的合同签署

【案例分析27】“现金对价”与“现金补价”纳税之争

三、股权代持的涉税风险与税收规划

（一）法人企业代持股权的涉税风险与税收规划

1.法人企业代持股权的应用场景分析

2.法人企业代持股权的税收义务判定

3.法人企业代持股权的税收争议处理

【案例分析28】代持企业“变身”能够节税么？

（二）合伙企业代持股权的涉税风险与税收规划

1.合伙企业代持股权的应用场景分析

2.合伙企业代持股权的纳税申报规则

3.合伙企业代持股权的税收风险分析

4.合伙企业代持股权的税收方案设计

【案例分析29】合伙企业寻找“税收洼地”的可行性分析

【案例分析30】合伙企业代持下GP与LP的税收差异分析

【案例分析31】多层代持结构下如何安排最优顺序？

（三）资管产品代持股权的涉税风险与税收规划

1.资管产品代持股权的应用场景分析

2.资管产品代持股权的纳税申报规则

3.资管产品代持股权的税收风险分析

【案例分析32】资管产品代持设计下纳税义务人之争

四、股权激励的涉税风险与税收规划

（一）股权激励的主要类型与运作流程

1.股权激励的含义与类型

2.股票期权的运作流程分析

3.限制性股票的运作流程分析

4.现金股票增值权的运作流程分析

【案例分析33】股权激励模式选择中的涉税考量

（二）上市公司股权激励的税收待遇与税收风险

1.上市公司股票期权的税收待遇与税收风险分析

2.上市公司限制性股票的税收待遇与税收风险分析

3.上市公司双激励方案的税收待遇与税收风险分析

4.集团型上市公司跨企业激励的税收待遇与税收风险分析

【案例分析34】上市公司不同股权激励模式下代扣个人所得税规则

【案例分析35】集团企业母子公司间股权激励授予的税前扣除

【案例分析36】一年内多次行权的股权激励如何扣缴个人所得税？

（三）非上市公司股权激励的税收待遇与税收风险

1.非上市公司股权激励的递延纳税待遇适用

2.非上市公司股权激励的一般纳税待遇适用

3.非上市公司转上市公司股权激励的待遇变更

【案例分析37】合伙企业持股平台型可以适用递延纳税待遇么？

【案例分析38】上市前的股权激励方案在上市后的税收待遇变化

（四）股权激励的税收规划与方案设计

1.上市公司股权激励的税收规划方案设计

2.非上市公司股权激励的税收规划方案设计

【案例分析39】股权激励持股平台搭建中股东与员工的涉税考量

【案例分析40】定向增发、低价转让与无偿赠送的选择

培训时间：9月23--24 （周四、周五）

培训地点：雅居乐御锦天大酒店（常州市新北区龙城大道1388号）

培训费用：单次3000元/2天/人（含学习费，资料费、午餐），会员单位直接刷会员卡课时参加，不用再单独缴费了！

联系方式：郑婷婷 17300660622