建筑业工程项目涉税全流程

税务风控实务

【讲师介绍】 

       林久时，国内建筑业实战派讲师，曾在大型央企担任财务处处长，历经工程项目成本管 理、公司财务管理、税务管理等全流程主要财税岗位管理经验，来自一线，专注实务。近年来 专职从事财税服务工作，出版了《建筑企业财税处理与合同涉税管理》等实务操作书籍。曾为 中国十五冶金建设集团、中国新兴建筑四公司、中建四局集团江西分公司、北京城建集团总承 包部、北京太伟控股集团、山西路桥建设集团、晋中路桥建设集团、山西远方路桥集团、贵州 南方卓越集团、云南交通建设投资股份公司、贵州黔西南州建筑业协会、贵州义龙城投公司、 瑞丽市城投公司等数十家大中型建筑施工企业、单位提供过财税服务。

【课程收益】 

     本次课程内容贯穿建筑业工程项目全生命周期，按照招投标、合同履约、工程结算全生命 线涉及的疑难共性问题的财税处理展开。课程涉及各类合同涉税管理、财税角度的计税方式选 择、三类传统用工模式涉及财税问题与新用工模式的税费风险解析、以房抵债（以物抵债）涉 及的债权债务转让与债务重组问题、保理、承兑等融资风险与涉税问题。 

       通过本次课程，建筑业财务人员将掌握工程施工全流程核心业务的疑难问题的财税处理， 思考的方向和解决的方案从无到有、从有到优，让财务部门、财务人员在实务中掌握的专业技 能与业务衔接的能力得到有效提升。 

【课程内容】

第一部分，投标与签约阶段的财税风险控制 

1、合同签订主体的筹划 

（1）合同总造价一定，涉及兼营业务的合同签订主体筹划（设备销售及安装） 

（2）合同总金额一定，合同名称和服务内容的约定对纳税的影响（新疆建筑企业从事设备销 售并安装） 

（3）EPC 工程的合同筹划与财税处理 

 （4）园林绿化工程若存在使用自产农林产品，合同应该如何签订？ 

（5）建施工企业在工程中使用自产的砂石料，应该注意哪些问题？

2、总承包合同涉税管理 

（1）投标时计税方式的选择考虑因素有哪些？临界点是否有用，实务中如何运用？ 

（2）合同暂估价格是否应该含税？ 

（3）甲供材和甲指材对合同价的影响 

（4）计价周期、付款方式的约定，影响纳税义务时间判定，存在经营风险 

（5）垫资施工与延期付款利息有何差异，民商法判例中见分晓 

（6）预收款的约定，约定事项直接影响增值税纳税义务发生时间的判定 

3、总公司签合同分公司施工的财税管理 

（1）合同签订主体与施工主体一致性要求，施工主体为法人与非法人的差异 

（2）施工业务在总、分公司模式下的财税处理 

（3）施工业务在总、分公司模式下各类保证金、农民工保险的处理 

（4）总公司先施工，中途交由分公司实施，财税管理应该注意哪些问题？ 

（5）总公司对分公司的授权管理事项 

（6）原总包已经施工并收款，中途撤场，发包单位要求新总包开具全额发票是否可行？ 

（7）如果原总包收款后公司已经注销，发包单位如何处理 

第二部分，合同履约阶段的财税风险控制 

1、履约过程中税率（征收率）变化涉及的调价与经营风险控制 

（1）建筑业因增值税税率变化而对合同价格调整的四种影响 

（2）合同约定固定含税总价，遇到税率下调是否需要调价？ 

（3）合同未约定税率变化与计、发票开具的关系，如何应对？ 

（4）合同约定一般计税且按照一般计税计价，开票时按照简易征收率开具，如何调价？ 

2、建筑企业三类用工模式的财税处理与风险控制 

（1）三类用工模式涉及的税费问题与风险控制 

（2）新用工模式就是个体户？新在哪里？风险又在哪里？ 

（3）灵活用工平台存在的涉税风险 

3、以房抵债、以物抵债的财税处理与风险控制 

（1）以房抵债涉及哪些税费问题？作为债权债务方各涉及什么税费 

（2）多方以房抵债，涉及的债权债务如何进行财税处理？ 

（3）以没有产权的车位抵偿工程款如何处理？ 

（4）以房抵债、以物抵债涉及的债务重组问题 

4、剩余债务的财税管理与风险控制

（1）债权人失踪或失去民事能力，债务人确实无法支付的债务如何处理？ 

（2）分供商未开票把公司注销了，建筑企业已付款，可否税前扣除？ 

（3）分供商未开票把公司注销了，建筑企业未付款，现被起诉支付，可否税前扣除？

5、取得商业承兑票与应收账款保理的经营与财税风险控制 

（1）应收账款保理存在的主要风险 

（2）保理费用及补偿如何进行财税处理？ 

（3）******收款和背书转让存在哪些风险？ 

（4）******背书转让是否属于债权转让？ 

（5）债权转让与债权加入、委托付款的差异 

6、竣工结算后涉及的质量保修金处理 

（1）质量保修金的企业所得税与增值税纳税义务 

（2）质量保修金无法收回如何处理 

（3）质量保修金被甲方扣除后，同时被甲方索赔一定金额，如何处理？

【培训收费】 会员刷卡 1 天参会 ，非会员 1650 元 /人 

企业会员银卡 19800 元/年·人 ； 企业会员金卡 39800 元/年·人 企业会员皇冠卡 59800 元/年·人 ； 企业会员白金卡 99000 元/年·人 

【收款账户】账户：大成方略纳税人俱乐部股份有限公司无锡分公司 

开户银行：交通银行无锡朝阳支行 账号：322000620018170117818 

【培训时间】 2023 年 4 月 21 日（周五） 上午 9:00-12:00，下午 1:30-4:30 

【培训地点】无锡大饭店 （滨湖区梁清路 1 号） 

【联系方式】胡晨 18915338031