2020税政梳理与企业所得税汇算清缴攻坚实务

【授课信息】

授课时间：2021年4月22日-23日（周四—周五）  9:00-16:30

授课地点：武汉市江汉区解放大道868号美联假日酒店（原天安酒店）市中心店二楼锦绣阁，循礼门地铁站A出口300米

授课讲师：吴老师

授课模式：讲授配合案例

【课程背景】

2020年已悄然离去！对于财务人来说，规范调整，梳理税会差异，做好汇算清缴前税务风险诊断及防控，又将成为财务部门的重要工作。同时，随着税收征管体制的改革及大数据的广泛应用，税收监管模式也发生了根本性变化，税务机关初步实现了税收征管信息的集中**、数据比对及执法行为标准化规范化，大数据应用使得税务管理手段“鸟枪换炮”，对企业涉税业务的后续监管能力显著提升。

新形势，新任务，新问题，新要求。本次课程以汇算清缴为主线，结合增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种，全面审视企业涉税问题，帮助财务人员进行一次全面系统的政策梳理、热点难点问题处理及检查应对，从而进一步提高企业税务管理水平，有效防范、化解企业涉税风险。

1、梳理2020年税收政策，掌握实务操作要点。

2、了解汇算清缴基本规定，掌握重点业务及高风险事项的税务处理及检查应对方法。

授课对象：企业财务总监、财务经理、会计主管、办税人员及有关业务人员等。

【讲师介绍】

吴学锋，毕业于财经类院校财税专业，有着20多年税收工作经历，先后工作于征管局、稽查局、税政科、出口退税科等一线业务部门。多次参与大型企业税收稽查，参与查处重大出口骗税案件，获得“征管能手”、“稽查能手”等称号，曾在全市国税系统征管和稽查业务竞赛中连续十年名列前茅，具有扎实的理论基础、丰富的税收管理及筹划实践经验。

【课程大纲】

第一部分  2020税政梳理及要点解析 

一、增值税

（一）政策梳理

（二）要点解析

1、疫情防控优惠政策

2、海南自贸港优惠政策

3、新增两档征收率

4、电子专票三步走

5、改变了2种情形下股票转让增值税处理方法

6、明确了2个争议问题

案例分析

二、企业所得税

（一）政策梳理

（二）要点解析

1、疫情防控优惠政策

2、海南自贸港优惠政策

3、广宣费扣除特殊政策再延5年

4、预缴申报表修改利好房开企业

5、年度申报表因应政策变化而修改

6、西部大开发税收政策再延10年但有2点变化

7、集成电路产业和软件产业迎来更大利好 

三、个人所得税

（一）政策梳理

（二）要点解析

1、疫情防控优惠政策

2、海南自贸港优惠政策

3、调整三类人员个税预扣预缴方法

案例分析

第二部分  汇算清缴攻坚实务

一、正确核算各税收入

（一）增值税收入确认

1、增值税的时间管理

2、跨期合同业务如何开具发票（合同条款与发票开具）

3、增值税纳税义务发生时间的一般规定

4、增值税纳税义务发生时间的特殊规定

5、房地产开发业务增值税纳税义务发生时间

案例分析

（二）企业所得税收入确认

1、企业所得税收入确认的一般规定

2、企业所得税收入确认的特殊规定

案例分析

（三）个人所得税收入确认

1、工资薪金

2、经营所得

3、股权转让

案例分析

（四）三大税种收入确认原则比较

二、准确把握扣除项目   

（一）扣除项目基本规定

（二）精准控制限额支出

（三）合理分摊期间费用 

（四）未按规定调增的税务风险

案例分析

三、准确认定资产损失       

（一）资产损失增值税政策概述

（二）资产损失增值税实务问题处理

1、如何理解非正常损失

2、货物低价销售或销毁是否转出进项税

案例分析

（三）资产损失企业所得税政策概述

（四）资产损失企业所得税实务问题处理

1、资产损失的分类及扣除年度是如何规定的？

2、何谓实际资产损失与法定资产损失？

3、资产损失的证据是如何分类的？

4、资产损失的申报形式？

5、跨地区经营汇总纳税企业如何申报资产损失？

6、货币资产损失的分类及确认的证据材料？

7、非货币资产损失的分类及确认的证据材料？

8、资产损失资料管理新变化

案例分析

四、认真梳理往来业务     

（一）货物、劳务及服务等往来

（二）借款费用涉税实务问题处理

1、向金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理

2、向非金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理

3、向股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理

4、向非股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理

案例分析

（三）关联企业之间借款费用税务处理

1、统借统还业务税政解析及实务问题处理

2、无偿借贷业务税政解析及实务问题处理

3、两种方式的比较

案例分析

五、规范处理发票问题      

（一）发票取得及处理的5个时间节点

（二）热点、难点问题处理：

1、取得不了发票怎么办？

2、什么情况下可以以分割单税前扣除？

3、对方拒不开具发票怎么？   

4、银行利息单能否税前扣除？

5、个人抬头的发票能否税前扣除

6、**判决书能否税前扣除？

7、什么情形下没有发票可以核定征收所得税？

8、跨年发票税会处理？

案例分析

六、正确处理资产折旧     

（一）一般折旧规定

（二）加速折旧政策

（三）一次性扣除政策

案例分析

七、审视大额费用支出 

（一）大额异常费用的风险点

（二）经济业务的合理性

案例分析

八、合规处理预提费用     

（一）税前扣除基本原则

（二）税前扣除基本原则的例外

（三）待摊费用税务处理

（四）预提费用税务处理

九、应享尽享优惠政策     

（一）优惠政策事项办理

（二）境外税收抵免应注意的问题

（三）不按出资比例分配利润能否享受优惠

案例分析

十、统筹全部税费缴纳

（一）各税统算

（二）综合税负

十一、认真填写年度报表      

（一）纳税调整

（二）报表填写

（三）风险提示

十二、汇算清缴账务处理

（一）账务调整前先分清自己企业适用的会计准则或会计制度

（二）企业所得税汇算清缴后可能存在的情况

（三）会计处理与税务规定差异的分类

（四）盈利企业的账务调整

（五）亏损企业的账务调整

（六）适用《小企业会计准则》的账务调整

【收费标准】 本次课程菁英会员、领导会员、高级领导会员、理事会员免费参加，其他人员收费学习，收费标准：2980/人·次。

【会员体系】  

高级领导会员 （战略型财务）   会员费23800元/年 

领导会员     （管理型财务）   会员费13800元/年                                                                       菁英会员     （安全型财务）   会员费9800元/年

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