税务风险指标体系解读与填报避雷实操

「课程介绍」

税收，一头连着国计，一头连着民生。近年来，我国税务部门加快推进智慧税务建设，着力提升税费治理效能，深化拓展31项税收征管改革措施，一体推进智慧税务建设，特别是电子发票服务平台在全国上线、全面数字化的电子发票试点持续深化、新电子税务局上线扩围等，税费征管数字化升级和智能化改造迈上新台阶。与此同时，用数、要数、供数、管数给企业带来新的挑战，一数通百税，一税有千数，如何在大数据时代掌握好风险防控指标，使企业处于安全有效的范围之内？如何在各行政部门联合治税的局面中做好合规合法，避免风险指标频频预警？如何在繁重的财务工作中做好自查自检自省税务风险指标工作？

本课程将带来耳目一新的感受，帮助企业摒弃旧有的固定思维，深入了解数据风险指标在实务工作中的运用轨迹，与时俱进，将合规思路进行到底，将风险预警降到最低。

「课程收益」

1. 了解“智慧税务”下的“两化、三端、四融合”带来企业的数据比对风险；

2. 掌握企业通用各税种风险指标，熟悉应对预警指标方法；

3. 增强风控防控意识，迅速领会业务中蕴含的不同税种隐藏风险，并能给出行之有效的合规思路

「课程对象」

财务中层管理者，财务骨干

「讲师介绍」

晨旭，税务师，会计师。某省税务兼职培训师。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试、说理式文书范例、稽查疑难问题解析等相关书籍。

「课程内容」

一、“智慧税务”——大数据模式下各种行为产生的“关联”影响

（一）“属性+行为”关联模式下产生的数据税收风险

Ø 案例：税务机关仅凭数据“测算”出无生产有销售的偷税和虚开证据

1.水、电、气等辅助材料消耗与销售收入的“关联”引发的风险

2.各类费用占三项费用比例的“关联”引发的风险

3.不同税种下计税依据相同的“关联”引发的风险

（二）“场景+共享”关联模式下产生的数据税收风险

Ø 案例：法院民事纠纷案件成为税务稽查“阴阳合同”案件的突破口

1.应收账款、存货等资产损失扣除中存在的风险

2.固定资产处置中税率适用与发票开具存在的风险

3.无租使用与免租期等不同模式下产生的房产税风险

（三）“信息+信用”关联模式下产生的数据税收风险

Ø 案例：合伙企业投资上市公司隐匿分红被查案

Ø 案例：因信用“连坐”而被取消税收优惠资格的“黄连”案

1.纳税信用修复、复评、复核，哪种是企业最正确的选择？

2.如何通过对信用指标的分析运用保持A级纳税信用？

（四）“联动+转办”关联模式下产生的数据税收风险

Ø 案例：银行反洗钱监控资金发现“三胞胎”虚开案

Ø 案例：审计“低保户”审查发现农产品发票虚开案

1.银行反洗钱审查与税务资金流检查的“联合”风险

2.审计、财政收支数字与税收大数据的“分析”风险

二、“年末自检”——费用、发票、账证中等历史数据存在的“雷暴”风险

（一）税会差异中隐含的业务处理风险

1.辨析资产与负债计税基础和入账价值的区别和联系

2.政府拨付资金的增值税、所得税的确认和处理

3.分期收款销售收入确认税会差异处理

Ø 案例：某精密仪器制造业四种情形确认收入税会差异案

4.股权激励成本费用扣除与税会差异处理

5.定金、订金、押金、质保金差异化涉税处理

Ø 案例：此“定金”不是彼“订金”，一字之差企业痛失双倍赔偿

（二）资产、优惠、补亏中隐含的业务处理风险

1.采用公允价值模式计量的投资性房地产能否扣除折旧？

2.企业金融资产的公允价值变动是否影响应纳税所得额？

3.分期付款购入固定资产折旧涉税处理

4.小型微利企业优惠政策运用三大涉税风险点

Ø 案例：因控制应纳税所得额被数据扫描发现补缴100余万税款案

5.结合《公司法》看实收资本、资本公积弥补亏损对企业的利弊

（三）发票与申报中隐藏的数据风险

1.财报收入、增值税收入、企业所得税收入的时间冲突、数据冲突

2.因异常扣除凭证被上下游公司牵连后被责令补税的自救指南

3.开具发票时间与各实体税种纳税义务发生时间的联系

4.发票开具行为现阶段最受稽查关注的三个方向

Ø 案例：推迟开票已申报纳税仍然被税务稽查处罚案

Ø 案例：提前开票后业务取消红字冲销被定义为风险预警案

Ø 案例：取得不征税发票后就无法再取得相应增值税专用发票了吗？

三、“风险预警”——全面解读各税种报表数据与指标体系的“逻辑”比对

（一）企业所得税申报与风险指标展示和应对

1.少计销售收入、其他业务收入、股息红利及政府补助利得指标风险分析

2.期间费用、预提费用未实际发生指标风险分析

3.重复计提税费少缴所得税指标风险分析

Ø 案例：某制造企业获取政府补助被数据捕获税罚滞合计300余万

4.佣金、咨询、捐赠、利息、赞助等费用指标风险分析

Ø 案例：某农业集团混淆经销商扩大优惠掩饰佣金实质被查案

Ø 案例：由利息支出引出的“虚构交易主体”举报案

Ø 案例：赞助支出未取得发票被税务机关追税40余万？别逗了！

5.股权收购、企业重等适用特殊性税务机关未调整少缴所得税风险指标分析

6.研发费用加计扣除、错误适用优惠税率、超标准超范围享受优惠风险指标分析

Ø 案例：某高新技术企业达标后未关注认定标准被取消高企资格案

（二）个人所得税汇算与风险指标展示和应对

1.企业为员工提供职工福利等各类型实物待遇个税风险指标分析

2.税务局为什么能发现企业以发票报销方式发放交通费和通讯费未代扣代缴个人所得税？

3.企业列支职工薪酬与个人所得税全员全额申报数据不匹配

4.个人所得税九项所得是否企业均需要履行代扣代缴义务？
5.财产租赁与财产转让所得和发票开具之间的逻辑比对关系分析

Ø 案例：某自然人因购置豪车引发个人所得税被查案

6.享受个人所得税免税政策有误数据扫描从何得知？

（三）小税种申报与风险指标展示和应对

1.从租计征房产税计税依据与租赁合同印花税计税依据差异额偏高

2.未按出租房屋公允价格缴纳房产税，“公允”谁来定？

3.出租房产未以房产租金收入计缴房产税为何被发现？

Ø 案例：补税30万！一张发票引发的关联企业租金特别纳税调整案

Ø 无偿使用免税单位房产，既然免税为何税务局仍然要求使用人缴纳房产税

Ø 房产原值未包含契税与土地价值未足额纳入房产原值逻辑比对风险

Ø 案例：某企业在建、规划建与已建房屋未按规定分割被要求补税案

6. 减免城市建设配套费对应契税是否减免？

Ø 案例：因改变土地用途而补缴的土地收益金及补缴政府的其他费用未缴契税案

7.实收资本和资本公积增加额需要缴纳印花税的截止“时限”
8.营业收入增长率偏高且印花税应纳税额增长率偏低

【课程费用】单次3000元 会员刷卡2天

（前50个报名客户优惠价格：2500元∕两天·1 人）

【参会时间】 12月19日（周四）-12月20日（周五）

              上午9:00-12:00   下午1：30-4：30

【参会地址】无锡市梁溪区永乐东路299号无锡市凌熙大酒店（东风地铁站2号口出）