“审计+汇算清缴”双期账务及涉税风险规避

【课程背景】

2019年1-4月，企业要经历“审计+汇算清缴”双期；审计要过关， 年度汇算清缴必须处理妥当， 19年第一季度预缴还要按最新政策有条不紊的进行。同时，最新减税降费攻略必须落地，企业要充分享受政策红利。

显然，企业处于高机遇、高风险期。

【课程收益】

本次课程以“审计+汇算清缴” 双期特殊政策背景为前提，以企业汇算清缴为主线，通过全实务案例，讲解企业所得税、个人所得税、增值税新模式下的新政策、新思路、新指标、新调整，以求最大限度利用减费降税，节约企业税收成本，创造企业财务利益，同时，规避财务人员自身职业风险，提升财务人员的自身职业价值。

【培训对象】

企业董事长、总经理、项目总经理等公司决策层领导；

财务总监、税务总监、合规总监等财务主管人员；

企业会计、出纳、人力资源部门业务骨干。

【课程大纲】

1、年度、季度纳税申报表的最新政策变化

1.1 年度企业所得税汇算清缴表的最新变化

1.2季度企业所得税汇算清缴表的最新变化 

2、审计调账与相关项目涉税风险规避

2.1审计调表不调账，账实不符如何处理

2.2凭证金额与序时账金额不一致的支持依据

2.3 为迎合审计而补账、调账的税务风险应对

2.4资产负债表、利润表调账风险项目逐一解析

（1）货币资金项目调账风险项目解析

（2）往来项目调账风险项目解析

（3）存货与固定资产项目调账风险项目解析

（4）无形资产与在长期待摊费用项目调账风险项目解析

（5）应付职薪与应交税费项目调账风险项目解析

（6）收入与费用项目调账风险项目解析

（7）留存收益项目调账风险项目解析 

3、2019年第一季度预缴涉及的“三税”最新减费降税政策风险规避

3.1企业所得税税收减免新政及规划攻略

（1）关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）

（2）国家税务总局公告2019年第2号 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告

3.1.1小型微利企业认定标准

（1）“资产总额”与坏账准备、加速折旧

（2）“职工人数”与劳务派遣、劳务外包

（3）“应税所得”与纳税调整、税收优惠

3.1.2小型微利企业优惠政策规划应用

3.1.3一般企业5年补亏、“高新科小”10年税前补亏政策应用

3.1.4特定税收优惠与普惠性税收优惠的叠加使用

3.2个人所得税减免新政及纳税筹划

3.2.1辞退福利的合理化应用

3.2.2年终奖的合规应用

3.2.3“其他扣除”的合规应用

3.2.4社保最新政策及社保基数的合理规划

3.2.5综合课征制的规划应用

3.3增值税减税新政精讲及实操攻略

（1）国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

（2）国家税务总局公告2019年第5号 国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告

3.3.1税率下降与被要求降价问题解决

3.3.2税率下降与新老税率发票问题的解决

3.3.3增值税进项税额加计扣除政策应用

3.3.4不动产待抵扣进项税、留抵进项税的应用

3.3.5交通票据进项税抵扣误区

3.3.6一般纳税人转登记小规模纳税人利弊分析

3.3.7小微企业认定标准及优惠政策梳理

3.3.8资源税、城建税、教育费附加减征新政

3.3.9总分机构企业架构的调整

4、2018年企业所得税年度汇算清缴减费降税政策风险规避 

4.1收入类缴减费降税政策风险规避

（1）跨期收入问题

（2）不征税收入与视同销售收入问题

（3）收入与票据问题

4.2资产的原值、折摊、损失问题

4,3费用的企业所得税税前扣除凭证风险及规避

（1）“一资五费” 税前扣除凭证风险及规避

（2）“一收两费” 税前扣除凭证风险及规避

（3） “一利一捐” 税前扣除凭证风险及规避

（4） “滞、违、罚、佣“税前扣除凭证风险及规避

（5） 财保、人保税前扣除凭证风险及规避

（6） 利息、统借统还、资金池税前扣除凭证风险及规避

（7） 总分公司、集团企业税前扣除凭证风险及规避

（8）公告中频繁强调的60天、5年等关键期限的应用

【师资介绍】

主讲人安文英，天津工业大学讲师，赴美访问学者，税务智能研究所研究员。15年以上税务、财务、会计行业资深培训经历。精通财税专业理论和实务操作，业务素质全面。

天津市国税局、天津市地税局、山东地税稽查局、贵州国税稽查局，青海地税局内训讲师；神州浩天财税培训特聘讲师 。上海通用汽车、北汽福田、麦当劳中国、金佰利中国、博世中国、卡特彼勒、分众传媒、北京商业联合会、广西有色金属集团等多家国内外企集团财税顾问、项目负责人、财税人员内训讲师。

【关于我们】

北京航天金税技术有限公司成立于2000年3月，是由中国航天科工集团公司控股、以信息安全为核心技术的IT行业高新技术国有上市公司——航天信息股份有限公司(股票代码：600271)投资组建的北京子公司，是专门从事企事业单位信息化建设与服务的供应商，“金税工程”北京地区的服务商，中关村高科技园区的高新技术企业。自2000年，航天金税公司已成功举办1000余期公开课程，累计学员达12万，涉及财税、管理、营销、人力等不同专业课程。

《“审计+汇算清缴”双期账务及涉税风险规避》回执

★课程时间：2019年4月18日9:00-16:00

★授课老师：安文英

★课程费用：1200元/人（包含课程讲义、午餐）  2人以上每人900元

★上课地址：北京市东城区安定门内大街宁夏大厦一层