u 课程背景

金税三期基础上的金税四期正在到来，以票管税正在向信息管税过渡的关键阶段，纳税人在关注发票税务风险的同时，更要关注对外报出的涉税信息的合法性以及相关涉税信息的逻辑关系的合理性；在关注合规纳税基础上少交税的同时，更要关注一旦被税务稽查后如何避免损失或者将税收损失降到最低；在关注控制税务风险的同时，更要关注如何通过纳税筹划节税降费；在关注涉税一般违法的危害的同时，更应关注涉税犯罪所可能带来的重大刑事风险。本课程将从税务稽查的视角，结合信息管税的技术手段，深度解析纳税人可能面临的税务风险以及应对办法，结合现行税务法规以及税务监管手段，结合失败的筹划案例深入剖析纳税筹划技巧以及实操落地方案介绍。

u 课程收益

1. 了解最新税收优惠政策所带来的影响以及应对方法

2. 了解金税四期的影响以及应对方法

3. 了解税务稽查选案、检查、审理、执行的程序以及应对方法

4. 梳理税务风险点并掌握控制税务风险的方法

5. 掌握纳税筹划合法性合理性要求，并结合案例介绍纳税筹划技巧和方法

u 报名须知

课程类别：会员实操

参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

培训时间：2021年4月22-23日（周四、周五）09:00-12:00  13:30-16:30

培训地点：长沙市华瑞和酒店开福店（长沙市开福区迎宾路189号）

u 中财讯专家讲师团——陶国军老师

中财讯特聘专家，北京交通大学经济管理学院兼职教授、北京5A级税务师事务所合伙人。20年税局工作经验、8年分管稽查局副局长经验，5年企业管理经验。曾为众多大型企业集团提供专业培训及税筹指导，在政企两端积累了丰富的涉税实务处理经验，对税收政策有深入的解读及实操能力。近年来，致力于研究金税三期预警原理、企业税务风险的控制，以及纳税筹划技巧等。

陶老师授课特点

理论结合实践，以实践应用为主。案例式教学，深入浅出。

能站在企业、中介机构、税务机关多角度讲解，综合性和实用性强。

Ø 课程纲要

一、金税三期预警原理及预警指标分析

1、金三预警指标引起的税务稽查案例分析

（1）购销严重不匹配被定性虚开立案

（2）小规模纳税人超标未认定列为疑点被立案稽查

（3）管理费用与收入不配比被立案稽查

（4）买票做成本被立案稽查

2、金税三期获取企业信息的途径有哪些？

3、税局如何利用金税三期，和防伪税控开票新系统构建发票查询，与分析系统实时监控企业发票流？

4、发票电子底账库是如何通过防伪税控系统形成的，税局如何通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题？

5、“异常发票”或“异常凭证”是如何规定的，为什么税局会要求受票企业先转出进项税额？企业如何应对控制风险？

6、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

7、预收账款占销售收入比例异常预警分析

8、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

9、收入与税额弹性系数对比分析

二、金税四期功能介绍以及纳税人如何排查税务风险

1、金税四期功能介绍

2、企业信息联网核查系统对纳税人的影响

（1）数据共享,精准筛选疑点；

（2）案源精准，稽查定向打击；

（3）信息管税，智能化管理提升效率；

（4）纳税人方便，减轻负担；

3、纳税人如何自查税务风险

（1）工资薪金税前扣除风险             （2）工会经费税前扣除风险

（3）职工福利费税前扣除风险         （4）职工教育经费税前扣除风险

（5）业务招待费税前扣除风险         （6）会议费税前扣除风险

（7）手续费、佣金税前扣除风险

（8）广告费和业务宣传费税前扣除风险

（9）财务费用税前扣除风险            （10）固定资产折旧税前扣除风险

（11）弥补亏损税务风险                  （12）收入确认税务风险

（13）销项税额相关风险                  （14）进项税额相关风险

（15）进项税额转出相关风险           （16）印花税税务风险点

（17）土地使用税税务风险点           （18）房产税税务风险点

（19）土地增值税税务风险点

三、企业疑难税务问题解析

1、合同审核疑难税务问题解析

（1）税率变化对固定总价合同和可调价总价合同总价的影响

（2）合同审核中主要税务节点分析

2、进项税额处理疑难问题解析

（1）非正常损失认定及其税务处理分析

（2）客票抵扣进项税额的实务应用分析

3、销项税额处理疑难税务问题解析

（1）合同约定按照计量的80%付款，销售方应按照100%还是80%确认增值税收入？

（2）增值税纳税义务发生时间疑难问题解析

4、跨区域项目属地纳税疑难问题解析

（1）内部授权对象的利弊分析（分公司、子公司）

（2）三方协议（哪些环节需要签订三方协议，不签订是否可以？）

（3）无法成立分公司的怎么办？有没有变通的方法，风险是什么？

 5、混合销售与兼营疑难税务问题解析

（1）混合销售的税法定义

（2）混合销售向兼营转化的筹划思路解析

（3）混合销售主业确定的筹划思路解析（以EPC为例）

 6、发票管理和使用疑难问题解析

（1）应提供而无法提供发票的如何补救；

（2）跨期票据是否一定要调增（结合实际案例分析）；

（3）建筑企业收到预收款没有增值税纳税义务应开具不征税发票（编码612），但是发包方要求开具征税发票怎么办？

（4）按完工百分比法确认的工程成本已经在税前扣除，但当年发票金额小于工程成本的，税局是否会调增所得额补税？

7、虚开发票罪与非罪疑难问题解析

（1）善意取得虚开发票判定标准与实务应用     （2）虚开发票罪与非罪界定；

（3）取得发票环节如何控制虚开发票风险         （4）开具发票环节如何控制虚开发票风险

8、偷税定性税企争议疑难问题解析

（1）偷税与逃税罪                             （2）偷税与非偷税判断标准及处理差异分析

四、企业设立与企业战略布局中的税收筹划

（一）纳税身份和计税方式的选择

1、一般纳税人和小规模纳税人的区别

2、一般计税和简易计税哪个更有利

3、一般计税和简易计税的选择和转化

4、一般纳税人选择简易计税的情况

（二）设立地区的选择

1、税收优惠地区                      2、财政返还地区                       3、核定征收地区

（三）企业组织形式的筹划

1、公司制企业和非公司制企业纳税平衡点测算分析

2、公司制企业和非公司制企业法律风险分析

3、哪些单位缴纳企业所得税

4、居民企业和非居民企业纳税节点分析

（四）设立分支机构的税收筹划

1、分支机构的几种形式

2、总分或母子公司之间的税收政策小结

3、如何利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分？

五、企业生产经营环节的税收筹划

1、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析

2、混合销售与兼营的筹划节点分析

3、价外费用的筹划节点分析

4、关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析

5、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析

6、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析

7、企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析

8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析

9、税收筹划中的税务风险分析及应对

10、税收筹划案例分析（测算过程及筛选方案精讲）

六、税务稽查流程及税务风险应对

1、税务选案程序介绍及应对                          2、税务检查程序介绍及应对

3、税务审理程序介绍及应对                          4、税务执行程序介绍及应对

5、国地合一后企业如何应对稽查检查的全税（费）种覆盖？

6、企业取得虚开发票被预警并立案稽查，如何证明是善意取得减少税务风险？

7、案例展示企业进销不匹配问题，如何从金税三期监控原理角度出发向税局提供有利证据证明交易的真实性？

8、虚开发票行政法律与刑事法律总结与分析，如何利用法律有利条款保护我们自己？

9、虚开发票犯罪真实案例展示，企业虚开，会计被判刑给我们的启示是什么？

10、企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？

11、企业被稽查后如何利用征管法64条第二款降低风险？如何理解偷税主观故意性特点？

12、虚开处罚的变化点分析

13、资产负债表主要项目税务风险分析

14、利润表主要项目税务风险分析

15、现金流量表主要项目税务风险分析

16、税务稽查综合案例分析

17、在单位犯罪中，责任人员认定疑难问题解析

（1）单位构成虚开发票犯罪，开票人员、税务主管、税务经理（税务总监）、财务经理（财务总监）、总经理和董事长是否必须被追责？

（2）直接负责的主管人员认定                     （3）其他直接责任人员认定

七、现场答疑