最新税务稽查方式、重点问题与规划（会员免费）

【课程介绍】

         随着国家数字化税收征管系统的不断发展，税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导，360 度全方位的信息**使得企业税收风险节节攀升。

税务机关如何通过“金三”系统进行风险筛查？面对企业精心策划的财税棋盘，税务稽查运用何种方法洞察疑点？面对疑点，税务稽查又如何个案突破？税务稽查如何对待政策的模糊点？税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里？如何合理利用税收政策获取税收利益？

本次课程将对上述问题一一梳理，深入探讨减税降费大环境下的税收新政策、稽查新动向，检查新重点，帮助大家做到知己知彼，从容应对，及时做好风险防控工作，全面提高控制税收风险能力。 

【课程收益】

【案例荟萃】以案说法，了解税务稽查动向 【风险把控】立足实操，掌握税务稽查方法

【从容应对】知己知彼，知晓税务稽查重点 【百战不殆】全盘规划，规避税务稽查风险

【课程对象】

企业财务、审计、税务总监，财税经理、主管人员及其他财税人员。 

【课程讲师】

刘老师，北京财税研究院研究员，高级经济师，会计师，注册税务师，省级高端会计人才；

某省税务局个人所得税专家咨询团队成员、税务干部学校兼职教师。曾任稽查局审理科科长、

检查科科长，纳税评估分局分局长，具有丰富的税收实务操作经验。

【课程内容】

一、2020 年税务稽查新动向

（一）2020 年全国税务稽查重点：继续严打“三假”

1.“假企业”—海啸 4 号特大虚开案告破

2.“假申报”—河北查获扰乱疫情防控秩序虚开发票案

3.“假出口”——虚假出口骗取国家退税 2.32 亿元终落网！

（二）区块链运用形势下税务稽查的新动向

1.未来万物皆可“溯”

；

2.以纳税人中心的“节点网络关系图谱”

；

3.基于区块链的云发票与云账本体系。

（三）大数据下的税务稽查

1.深挖“大数据”，全视角识别企业税收风险；

2.千户集团数据采集—借千户集团信息采集“挖出”890 万元税收；

3.大数据税控利器--网络爬虫技术；

4.税务稽查的主要数据来源。 二、税务稽查主要方法

（一）案头分析

1.小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题；

2.纳税申报表间的核对--税税比对差异引发的税收风险；

3.申报表与财务报表间的核对—隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”；

4.比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析；

5.逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题？

（二）税企交流

1.聊天聊出几十万税款？

2.税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂；

3.财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。

（三）关注重大经营事件

1.证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税；

2.300 亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险；

3.瑞幸咖啡财务造假多交税款可以退吗？

4.都是对赌惹的祸！虚构出口，补税 3.35 亿。

（四）异常会计数据的深度核查

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2.巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；

3.存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

4.应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

5.其他应收款出现负数意味着什么？

6.假借预付账款之名，行融资之实；

7.预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

8.盈余公积的增加数大于净利润的 10%，企业会有税收问题吗？

9.从税收角度看销售商品提供劳务收到的现金和营业收入的勾稽关系；

10.从税收角度看购进商品接受劳务支付的现金和营业成本的勾稽关系。

（五）发票电子底账系统数据比对

1.一张 8 吨的柴油发票告诉了哪些真相？

2.农产品为何卖给精密仪器制造公司？

3.频繁申请临时增票暴露了企业什么问题？

4.偏离企业行为轨迹的一张发票告诉了税务稽查人员什么事实？

（六）第三方数据比对

1.通过金融情报查补个税 4000 万，看个人账户的涉税风险；

2.通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实；

3.利用报刊公告信息分析核查税收风险案例；

4.用电数据是如何反映企业虚开发票事实的？

三、税务稽查重点问题及规划

（一）虚开与接受虚开增值税专用发票的风险与应对

1.品名不符是不是定性虚开的理由？

2.不是所有代开发票都定性虚开；

3.无法证明货物运输真实发生被认定为虚开；

4.资金回流不清晰是否可以直接认定虚假交易？

5.劳务派遣公司虚开建筑劳务发票案例简析；

6.取得虚开专票不抵扣，犯什么罪？

（二）增值税重点税收风险问题及规划

1.未入账的不开票收入，税务机关是这样查出来的；

2.纳税人身份确认税收风险及纳税人身份的正确选择；

3.兼营销售税收风险及行为规划 ；

4.折扣销售税收风险及形式正确选择；

5.不同促销方式税收风险及合理规划；

6.农产品抵扣税收风险及相关政策的巧妙运用；

7.纳税义务发生时间确认税收风险及合理规划；

8.价外费用税收风险及合理规划；

9.小微企业税收风险及优惠政策合理享受。

（三）企业所得税重点税收风险问题及规划

1.亏损结转弥补税收风险及合理规划；

2.利润转移税收风险及纳税筹划；

3.企业捐赠税收风险及政策巧妙运用；

4.明股实债税收风险及政策运用；

5.股权转让、清算、撤资政策运用税收风险及合理选择；

6.预缴企业所得税风险表现及合理筹划；

7.税收优惠政策享受风险及恰当选择享受优惠政策的起始年度；

8 国债利息免税风险及优惠政策合理运用；

9.小型微利企业税收风险及优惠政策合理运用。

（四） 个人所得税重点风险问题及规划

1.冒用个人身份信息虚列工资、虚开发票风险；

2.专项附加扣除信息不实风险及纳税筹划；

3.工资薪金未按规定申报纳税风险与利用公益捐赠降低税负规划；

4.年终奖未按规定扣缴个税风险及合理规划；

5.劳务报酬未按规定扣缴个税风险及合理降低税负规划；

6.稿酬与特许权使用费所得税收风险及合理规划；

7.不动产转让所得税收风险及合理规划；

8.股权转让所得税收风险及纳税筹划；

9.赠送礼品、发放网络**税收风险及合理规划；

10.单位低价向职工售房税收风险及相关政策的合理运用；

11.房屋产权无偿赠与他人税收风险及合理规划；

12.个税代征平台的兴起与税收风险防范。

（五）其他税种的税收风险防范及规划

1.免租期房产税风险及合理规划；

2.取得抵债房产、土地等未申报缴纳相应税费；

3.印花税应税项目界定不清风险及合理规划;

4.土地使用税征免税范围界定不清风险及合理规划。

（六）企业资金融通税收风险及应对

1.统借统还业务税收风险在哪里？

2.非统借统还业务该如何进行正确涉税处理？

3.企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响有几何？

4.关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？

5.企业向自然人借款，有哪些税收风险？

6.自然人股东从企业借款有税收风险吗？

（七）企业不同用工模式潜藏税收及应对

1.劳务派遣、劳务外包、临时工、非全日制用工形式税收和社保风险及应对；

2.退休人员返聘税收与社保风险及应对；

3.集团“人员委派制”的税收及社保风险分析及应对。

【主 办 方】大成方略纳税人俱乐部股份有限公司

【培训时间】 2020 年 7 月 28-29 日 (周二、周三)

9:00-16:30（午休 1.5小时）结束后现场

咨询电话：17389160226雷艳