【课程背景】

《个人所得税法》修改于2019年1月1日实施，新的《个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项扣除暂行办法》、《个人所得税扣缴申报办法》、《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》相续出台。至此，公司薪酬支付个人所得税管理框架已经基本形成。

《个人所得税法》对企业薪酬支付个人所得税的计算与处理提出新要求，合规成为财务或者HR薪酬设计与支付的核心，在合规的前提下，适当的税务筹划也成为财务和HR的必要技能。《薪酬支付个人所得税合规与税务筹划》以掌握薪酬支付中个人所得税合规与税务筹划全部实务技能为目标。

【课程大纲】

一、薪酬支付个人所得税合规与筹划的前提，必须准确理解公司与个人之间的法律关系

1、个人所得税法基本概念

（1）个人所得税法只适用于“个人”，在企业里，这个“个人”就是员工

（2）个税实际所得原则在薪酬支付中的具体运用

（3）个人取得所得，税收法定与正面列举

2、个人所得税法第七次修改对国家税务总局历年个税文件的效力影响分析

（1）个人所得税法第七次修改是税收征管方式的根本变革

（2）个人所得税法已修改与未修改内容对国家税务总局颁布的历年来个税文件的影响分析

（3）个人所得税法修改对企业薪酬支付方式的重大影响及应对

3、站在企业所得税角度理解与工资薪酬相关的个人所得税

（1）从企业所得税前扣除理解个人工资薪金所得

（2）企业所得税前扣除与人力成本核算

（3）薪酬支付中企业所得税与个人所得税数据比对

二、公司薪酬支付中个人所得税应税科目解析

1、公司薪酬支付中应税所得的界限

（1）公司薪酬支付中判断工资薪金所得的基本原则

（2）工资与劳务报酬的区别与应用

（3）工资与经营所得的区别与运用

2、基于工资的个税与社保口径区别

（1）基于工资总额，个人所得税与社保之关联性

（2）基于工资薪金，个税与社保之区别

（3）薪酬支付中个税计算与社保计算的平衡与调整

（4）找多个身份证分散发放工资的做法还能够行得通吗？

3、工资总额与工资薪金所得构成

（1）工资总额与工资薪金所得构成的基本原则

（2）企业给员工发放的现金，什么时候可以不计为工资？

（3）企业帮员工承担个税，工资应该怎么算？

（4）企业给员工发的实物福利，如何处理才能不计入工资？

（5）外籍与港澳台人员免税项目在个人所得税法修改后有哪些变化？

个税筹划讨论：融资租赁避税方式如何实现个人所得税的减少？

4、薪酬支付中个人所得税免征与优惠

（1）生育津贴的性质认定与单位补差部分应否缴纳个人所得税的判断

（2）残疾人个人所得税政策与适用

三、期股期权与个人所得税

1、期股期权所得性质、计税方法

2、期股期权所得递延纳税方式与条件

3、《公司法》股权回购条款修改与股权激励个人所得税筹划

四、非居民个人员工认定与个人所得税处理

1、国籍与居民个人判断是两个截然不同的问题

2、员工为外籍或者港澳台人员情况下，居民个人与非居民个人认定的实践

3、员工境外取得工资，境外所得与境内所得的归属判断

4、非居民个人居住时间与纳税义务，“90天规则”是否继续适用？

5、非居民员工只在境内任职的个人所得税处理

6、非居民员工系境外委派的个人所得税处理

7、税收协定是怎么回事？如何根据国籍判断外籍员工的纳税义务？

8、非居民高管的工资计算与支付特别规定

五、公司为员工办理个人所得税前扣除实务

1、公司在专项扣除中的责任分析与法律依据

2、根据《个人所得税专项扣除暂行规定》，员工提供的文件名称、形式与实质分析

3、员工专项扣除的表格填写与指导

4、员工专项扣除委托第三方与使用第三方提供的软件利弊分析

5、员工专项扣除信息变更处理

6、税优险与税延险的税前扣除操作

7、员工捐赠与境外纳税抵扣

六、薪酬支付个人所得税代扣代缴与预扣预缴

1、新个税后哪些收入实行代扣代缴，哪些实行预扣预缴，其逻辑依据是什么？

2、个税扣缴义务人确定与责任

3、委托薪酬发放情况下，扣缴义务人误区与风险管理

4、根据仲裁裁决与法院判决向个人支付劳动报酬，如何在合规与风险中寻求平衡？

5、劳务报酬发放与扣缴个人所得税的变化

6、员工在多个单位有收入，如何扣缴个人所得税？

7、累计预扣预缴带来的HR工作方式变化与系统计算调整

8、员工取得年终奖、一个月取得多月收入或者其他一次性收入的个人所得税扣缴处理

七、薪酬支付个人所得税实务中的员工管理

1、金税三期系统变化对员工信息采集的新要求

2、知己知彼：税务局对个人所得税的管理

（1）扣缴义务人（税源）管理

（2）纳税评估与数据分析

（3）纳税调整

3、全员全额申报与员工信息采集

4、员工个人纳税申报与汇算清缴

5、办理汇算清缴公司与员工分别责任

6、用人单位在薪酬支付中为员工进行个人所得税筹划涉及违规的代价分析

【时间】2019年3月29日（周五）9点半到下午4点半

【地点】上海市区，具体地点另行通知

【费用】1200元/人（会员价799元）

【讲师介绍】

王冰

执业律师，20年从业经历，专注于公司法律风险管理；大学兼职教师，长期教授研究生《法律谈判》课程。在法律专业领域，王冰律师对财税法、公司法、劳动法和合同法有深入研究。

王冰律师担任过多家公司法律顾问，具有丰富的法律实践经验，对法律和公司管理的结合有深刻的见解。已出版的著作有《知识产权战略制定与战术执行》、《完美的商业秘密管理》、《人力资源管理法律地图》、《合同时代的生存》。

王冰老师的培训特色，把法律知识、企业管理、心理学、谈判技能融合在一起，以问题解决为中心，把咨询融于互动之中，把实操融于角色演练之中，把理论融于案例之中。