【课程介绍】

2019年随着国地税合并及税收征管金税三期的不断升级和税收风险分析系统的应用，大数据在税务管理中起着越来越关键的作用。企业日常业务会计处理遵循会计准则，而企业所得税业务中收入确认与税前扣除则由以《企业所得税法》为主的税法规范，同时我国增值税的规范又自成体系，与前二者既有平行线也有交织之处。会计与税法的“恩怨”，不光是两者之间自然产生的差异或区分困难，更有操作当中的处理争议。悲剧的财务人员在我国“任性”的会计准则与”刚性”税收法规面前不知所措。企业的日常处理要么“简单粗暴”、要么执行“混合准则”，在一年一度的所得税汇算清缴时则会出现大量的纳税调整。本课程在全面梳理2019年税收新政的基础上，针对企业日常重点高频业务，对日常收入确认、成本费用扣除、对外投融资、对内资产管理等日业务进行梳理，列举大量详实的案例，逐一分析会计处理流程、税收政策规定，揭示你的业务处理中蕴含的税收风险，手把手教你在汇算清缴时如何进行调整，为企业顺利完成汇缴提供解决方案。

南宁站

【讲座时间】2019年12月17-18日（星期二、星期三）

【讲座地点】南宁建设五象大酒店
地址：南宁市青秀区金湖路58号广西建设大厦

【咨询电话】覃杏鹏（总监）13657880952   0771-2265149    QQ:1259396483

【课程收益】

Ø 掌握重点新政，识别税收政策的福利与“坑”

Ø 梳理企业日常业务、规范进行账务处理

Ø 区分会计处理与税收规定、正确进行纳税调整

Ø 业务与财税处理融合、规避财税风险

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、企业主办会计、税收专员。

【课程导师】

欧老师，会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册会计师，上市公司独立董事，**部门预算监督审查委员会专家。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，从2001年起从事会计职称考试和注册会计师考试考前培训工作，为财税部门、中介机构、集团公司等举办上千场专题讲座，曾为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。

【课程提纲】

引言：

令人崩溃的中国会计与税收制度：以开票与收入确认为例

【问题】开票=增值税销售额？开票=会计收入？开票=所得税收入？

一、2019年三税重点新政运用

1.2019年三税新政概览

2.两类增值税加计抵减新政运用与对企业所得税的影响

3.两类增值税增量留抵退税后对城建税与教育费附加的影响：当心**放“高利贷”4.企业集团内单位之间资金无偿借贷免征增值税：当心集团无偿转贷资金利息费用作为“与生产经营无关的支出”

5.永续债企业所得税可选择作为股利或者利息：兼论明股实债的税收问题

6.固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大：固定资产折旧政策全景解析

7.符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除：公益性捐赠税前扣除全解析

8.保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策——兼论新收入准则佣金费用资本化对企业所得税税前扣除困境

9.企业所得税季度预交申报表修订对房地产企业的影响

10.创业投资企业个人合伙人所得税政策明确：合伙企业持股平台税收困境与重大风险分析

11.新三板股息红利个人所得税政策

12.礼品赠送按“偶然所得”代扣代缴增值税：史上最全送礼税收攻略

13.直系亲属之间赠与房产免个人所得税：是福利还是“坑”？

二、不同类型收入确认的日常处理与汇缴纳税调整

【背景知识】2017《企业会计准则第14号——收入》变化解读及对企业收入确认影响分析

1.一般产品销售：会计时段确认收入与所得税时点确认收入的纳税调整

2.大型产品（重型机械、飞机轮船等）销售：会计时点确认收入与税收按进度确认收入的纳税调整

3.销售产品（包邮）加免费安装业务模式的收入确认与汇缴时的纳税调整

4.房开企业预售期房：交房时确认收入？还是办理竣工备案确认收入？

5. 企业运用完工百分比法（新准则时段确认收入）确认收入与汇缴时的纳税调整——以建筑业务为例

6.企业租赁收入确认与收款循环：会计收入确认、所得税收入确认与增值税纳税义务发生时点差异分析与纳税调整。

7.企业提供服务收入确认日常处理与汇缴纳税调整

8.**补助业务日常处理与汇缴纳税调整（**补助要不要交增值税、企业应选择总额法还是净额法处理、是否纠结**补助作为应税收入还是不征税收入）

三、企业成本费用确认日常处理与汇缴纳税调整

 1.企业常见成本费用扣除项目日常处理与汇缴纳税调整（业务招待费、广宣费等）

2.企业人工费用列支与税前扣除日常处理与汇缴纳税调整——兼论个税问题（正式员工哪些福利要交个税？劳务派遣发票列支风险、对外支付劳务费用要发票还是收款凭证？取得****如何预扣个税）

3.考虑增值税进项抵扣情况下企业材料购买的日常处理与汇缴纳税调整——兼论“农产品进项加计”与“四大行业加计抵扣”

4.企业购买固定资产日常处理与汇缴纳税调整（会计固定资产与税法固定资

产是否一致？500万以下固定资产一次扣除如何做账如何调整？折旧会计税法如何协调？）

 5. 企业资产持有过程中的价值变动处理（折旧、评估增减值、公允价值变动等）日常处理与汇缴纳税调整

四、企业投资融资业务日常处理与汇缴纳税调整

 1.金融资产投资日常处理与汇缴纳税调整（投资收益增值税问题、公允价值计量问题）

2.企业对外股权投资三种形式日常处理与纳税调整

3.企业对外债权性质投资日常处理与汇缴时的纳税调整

4.企业融资费用日常与纳税调整（融资费用税前扣除票据、如何区分资本化与费用化、投资未到位融资费用税前扣除风险、资金转贷业务的税收困境）

五、企业年终结账至完成汇缴全过程工作安排与纳税调整

1. 税前扣除凭证的清理与汇缴纳税调整

2资产清理损（益）的处理与汇缴纳税调整

3. 往来款项清理损（益）的处理与汇缴纳税调整

4.优惠事项梳理与汇缴纳税调整

5.跨年事项处理与汇缴纳税调整

【授课时间】2019年12月17-18日（星期二、星期三）上午：9∶00—12∶00   下午：13∶30—16∶30

【授课地点】南宁建设五象大酒店
地址：南宁市青秀区金湖路58号广西建设大厦

【参会方式】大成方略会员凭会员卡参会  

【咨询电话】覃杏鹏（总监）13657880952   0771-2265149    QQ:1259396483

备注：本课程收费！