[实战实效]金税四期智慧税务时代企业所得税汇缴风险防控与合规筹划

课程讲师：F商院胡老师

课程方式：线上直播面授

课程报名：珊珊老师

课程日期：2023年1月6-7日 每日下午14:30-17:40

课程费用：3800元/账号，企业团队学习5000元/10个账号

主办单位：珠海艾弗企管理咨询有限公司

协办单位：珠海亚商零壹教育科技有限公司

【课程背景】

企业所得税汇算清缴的风险到底来自于哪里？是因为税务稽查才产生的吗？其实不然。企业税务风险与税务稽查风险相关却并不相等。企业所得税汇算清缴存在风险的根源在于财税人员对于主体、原则、政策、科目等十大关键方面的处理不当所致。因此，如何从十大基本面解决所得税汇缴中的高频风险也就成了企业应对税务风险与税务稽查风险的基本策略。

当然，在企业所得税汇算清缴中做好纳税筹划获取大化的税收收益也是纳税人所关注的，但就目前而言，很多主流的纳税筹划思路都是错误的或者没有现实意义的，那么如何在别人的基础上进行调整并使之合规呢？这也是广大财税人员需要面对的现实难题。

【讲师介绍】

F商院金牌讲师 胡老师，法律硕士、注册税务师，从事税收工作超过30年。

先后在《财政研究》《经济研究参考》《经济学消息报》《涉外税务》《财会通讯》《财会月刊》《税务与经济》等报刊发表论文百余篇，其他实务类文章六百余篇，有二十多篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》《个人所得税法解读》《企业所得税汇算清缴手册》《别人家的纳税筹划思路与方案您能用吗》等，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。

授课特点：总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

【课程对象】

企业财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员等。

【课程大纲】

第一天：

一、 多重利空交织下的所得税汇缴新形势

1. 降税减费：再大利好也隐盖不了风险

2. 疫情持续：地方财政紧张背后的危机

3. 金税四期：企业财税数据完全在裸奔

4. 智慧税务：360度全方位无死角的监控

5. 税收规避：老板式纳税筹划已无法生存

6. 税务稽查：从面对面到智慧型的背对背

二、 十个关键词把脉汇缴风险根源与应对策略

1. 无租使用下房产税负担与扣除案例与主体确认

2. 往年费用本年票据的涉税处理案例与原理把控

3. 固定资产大修支出与税前扣除案例与概念辨析

4. 业务招待费的税前扣除与调整案例与业务归类

5. 借款利息收入的正确会计核算案例与科目选择

6. 生产经营期间外购苗木的扣除案例与政策适用

7. 外购办公用品与服饰费用扣除案例与合理逻辑

8. 折扣的增值税与所得税处理案例与税费联动

9. 经济合同决定企业纳税观念错误与票据凭证

10. 新购置固定资产的一次性扣除案例与胡乱筹划

11. 汇缴风险的规避是十大关键策略的统筹运用

第二天：

三、 所得税合规筹划及传统思路的错弊与调整（全案例分析）

1. 设立多个公司尽享小型微利税收优惠但须防控风险！

2. 业务招待费转换为业务宣传费筹划大多会得不偿失！

3. 业务招待费8.3%临界点的筹划思路可行但意义不大！

4. 关联方借款转换为购销往来款筹划风险远大于收益！

5. 先分配再转让能有效规避所得税负？绝对是个骗局！

6. 房产大修理费用化整为零能加大税前扣除？基本没门！

7. 新购固定资产一次性扣除规避所得税？损失大于收益！

8. 多提费用少预缴所得税获取资金时间价值？恐怕不行！

9. 适用特殊重组政策可规避所得税义务？得少失多！

10. ……

四、 企业所得税汇缴中的高频风险及其防控（视时间选讲）

1. 视同销售涉税风险应对的六个维度

（1） 如何准确理解所得税的视同销售？

（2） 如何准确判断所得税的视同销售？

（3） 所得税与增值税视同销售有何差异？

（4） 把握住了判定标准就能自如运用吗？

（5） 非货币性资产投资是不是视同销售？

（6） 产品分成收入如何正确进行税收处理？

2. 不征税收入到底是优惠福利还是陷阱？

（1） 不征税收入的确认条件与本质

（2） 不征税收入与免税收入的比较

（3） 所得税与增值税处理差异辨析

（4） 财政性资金如何进行所得税处理？

3.费用扣除风险规避的根本之策是什么？

（1） 能否找到成本费用扣除的定海神针？

（2） 费用扣除应当遵循怎样的逻辑？

（3） 汇缴时无发票的成本能否税前扣除？

（4） 会计上未列支的费用能否税前扣除？

4.职工薪酬税前扣除的纳税风险及规避

（1） 工资薪金税税前扣除有哪些条件？

（2） 工资薪金与劳务报酬有何区别？

（3） 职工福利费税前扣除需要注意啥？

（4） 职工教育经费税前扣除有哪些类型？

（5） 职工旅游支出费用能否在税前扣除？

（6） 补缴以前年度的社保如何税前扣除？

（7） A地单位按B地标准缴纳社保能否扣除？

（8） 子公司支付的工资能否在母公司扣除？

（9） 未扣缴个税的工资薪金能否税前扣除？

（10） 报销个人学历教育费用能否在税前扣除？

（11） 没有工会组织也可扣除工会经费吗？

（12） 未实际拨缴的工会经费能否税前扣除？

（13） 劳务用工费用如何进行税前扣除？

（14） 劳务派遣人员奖金能否税前扣除？

5.利息支出税前扣除的风险及其防控

（1） 什么是利息支出？您真的理解吗？

（2） 财务顾问费是否属于利息支出？

（3） 同是违约金，不同的借款类型有何不同？

（4） 借款利息支出凭什么进行税前扣除？

（5） 向金融机构的借款利息全能税前扣除？

（6） 非关联方的借款也能成为关联方借款？

（7） 委托借款与商品往来款也可能是关联方借款？

（8） 如何理解关联方的实际税收负担相同？

（9） 借款投资时的利息支出能否税前扣除？

（10） 统借统还时的借款利息支出如何扣除？

（11） 认缴资本但未实际出资时利息如何扣除？

（12） 永续债的利息支出如何税前扣除？

（13） 混合投资模式下的利息支出如何扣除？

6.业务招待费讲了多少年为啥还是出错？

（1） 业务招待费到底有没有范围界定？

（2） 只要是吃喝费用都是招待费吗？

（3） 只有吃喝费用才算是业务招待费吗？

（4） 业务招待费都要记入管理费用的吗？

（5） 筹建期的业务招待费如何计算扣除？

（6） 无收入时如何计算扣除业务招待费？

（7） 业务招待费的计算扣除基数包括哪些？

（8） 资本化的业务招待费如何进行纳税调整？

（9） 股权投资收益能否作为计算扣除基数？

（10） 固定资产处置收益能否作为计扣基数？

（11） 业务招待费能否转换为业务宣传费？

7.广告费与业务宣传费如何进行税前扣除？

（1） 广告费与业务宣传费有没有范围限定？

（2） 广告费税前扣除是否以广告发布为前提？

（3） 印有单位名称的小礼品是招待费吗？

（4） 广告费、业务宣传费如何税前扣除？

（5） 查补收入能否作为广告费扣除的计算基数？

（6） 广告费与业务宣传费的扣除比例是否统一？

（7） 广告费与业务宣传费为何要结转扣除？

（8） 筹建期内的广告费业务宣传费如何扣除？

（9） 销售为0时如何扣除广告费与业务宣传费？

（10） 企业间的广告费与业务宣传费可否转移扣除？

（11） 哪些特殊行业可以适用高比例扣除广告费？

（12） 业务宣传费与业务招待费到底有何差异？

（13） 业务招待费可否转换为业务宣传费进行筹划？

（14） 母公司替子公司支付的广告费能否税前扣除？

（15） 烟草企业的广告费与宣传费能否税前扣除？

（16） 企业的公益性广告支出能否税前扣除？

8.手续费与佣金支出如何在税前扣除？

（1） 手续费和佣金支出有什么区别？

（2） 手续费和佣金支出扣除比例有哪几类？

（3） 财产保险企业的佣金标准有何变化？

（4） 中介等特定企业的手续费如何扣除？

（5） 手续费与佣金计算扣除的基数是什么？

（6） 手续费与佣金的支付有什么限定？

（7） 资本化的佣金与手续费是否需要调整？

（8） 代理企业的佣金与手续费如何税前扣除？

（9） 证券承销的手续费及佣金能否税前扣除？

五、 您问老师答，疑难问题不用怕！ Q&A (课后交流）

*2023年度计划已出，涉及公开课、定制化内训、对标考察、管理咨询等皆可联系珊珊老师获取资料！