【课程介绍】

作为“十四五”的开局之年，2021 年优惠政策层出不穷，同时精准监管力度不断加大，加之全面数字化电子发票上线后，企业面临的扣税凭证既有纸质，也有电票，使用、管理、保存以及列支的正确性都会给企业税收管理带来诸多阻碍和风险。在 2021 年汇算清缴中，计税收入的确认、扣除项目金额的确定、税收优惠政策的适用，必须具有合法有效的凭据。

因此，本次课程以证据链为抓手，从政策层面，阐释优惠政策中应如何对资料“留存备查”

以保证企业不会陷入“假申报”的大坑；从操作层面，提供风险解决方案，化解税务风险，为

企业维护合法权益保驾护航。

【课程收益】

通过学习课程，熟练掌握企业所得税汇算清缴事项、享受优惠政策与资料备查留存以及税前扣除凭证三者之间的逻辑关系，迅速认知费用列支及优惠政策中电子票证存在的风险及管控措施，充分了解“四流一致”下的“证据链”设置规则及如何在面对税务行政处罚中用“证据”予以**。

【课程对象】

企业高级财务管理人员、高级税务管理人员、内审人员、内控人员、办税人员等

【师资介绍】

晨旭，税务师，会计师，从事税务工作二十余年。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及

税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试相关书籍。在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究。授课风格幽默活泼，授课经验丰富全面，特别擅长深入浅出的分析税收难点和疑点问题。

【课程内容】

第一部分 从中央经济工作会议和“十四五”规划看企业税收管理环境的变化

（一）税制改革——进一步深化税制改革的五年目标将对企业税控产生的影响

【细节阐述】服务、监管、执法三驾马车下的企业未来管理环境

【细节阐述】重点领域防控严监管，间接税与直接税比重新调整

（二）精准打击——税筹“三板斧”不再能挥洒自如

【案例分析】从“阴阳合同”案件看偷税方在证据链上如何失了先机

【案例分析】从“网红直播”案件论为何税务机关认定个人收入转化为企业收入

【案例分析】从“职务侵占”案件看税务机关如何利用外部数据查处隐匿收入案件

第二部分 从应享尽享的税收优惠政策看“证据链”的重要性

（一）人才是福——享受就业优惠政策需要关注的前提和条件

【管理措施】面对特殊人群，如何人尽其材物尽其用？

（二）环保节能——享受固定资产税额抵免政策四条红线不能踏

【管理措施】目录、程序、基数、形式各自存在的风险剖析

（三）加速折旧——享受递延纳税带来的折旧红利

【案例分析】去年一次性扣除今年处置的资产税会处理方式

【管理措施】单位价值的确定和政策实施时间的判定

（四）加计扣除——享受研发多扣并非所有企业都能如此

【案例分析】从某企业被吊销高新技术企业资格案看加扣研发存在的证据细节点

【管理措施】研发费用的九项备查资料重要性

（五）三性鼎立——从“真实”、“合法”、“关联”理解证据与税收的关系

【案例分析】从某关联企业躲债案法院判决看证据三性对案件胜败的影响力

【案例分析】从某税务机关行政诉讼败诉案看证据“关联性”的威力

【管理措施】企业进行费用列支时如何考虑“三性”对于税前扣除的重要性

第三部分 从形形色色的稽查案例看“证据链”的闭环性

（一）一变再变却又变——为什么“虚开”案件经一审二审再审却无罪释放？

【管理措施】学会区分行政责任和刑事责任上对于虚开行为的认定

（二）三者缺一不可扣——为什么有法院判决税务机关却不允许税前损失扣除？

【管理措施】法定损失和实际损失扣除的不同比较

（三）劳动纠纷怎么办——电子合同如何签订才能确保体现双方意思表示一致？

【管理措施】电子时代下的新形势企业管理也要转变新思路

（四）费用开支要附件——会议、咨询、劳务等费用只有发票不可以列支？

【管理措施】附件不妥有可能引发企业所得税的偷税风险

（五）支付不同税不同——一个“关键词”引发的税务稽查案件

【管理措施】佣金、回扣、返利、提成该如何区分和举证？

（六）给了工资被申诉——从个税汇算清缴“申诉”案件看企业如何维护权益

【管理措施】支付金额时保存证据能在风险提示时有条不紊的陈述申辩

（七）股权转让价格低——从某自然人股转案看如何证明“有正当理由”

【管理措施】股权转让与公司章程设计的微妙关系

（八）钱票流向要一致——从四种资金支付案例看资金流与发票应保持什么样的关系

【管理措施】流向不同的形式下证据链搭建可以完美避开被认为资金回流的风险

（九）特殊证据别大意——怎样才算是构成一条完整的证据链

【管理措施】所谓四流一致如何体现

（十）没有发票列成本——发票不是唯一形式是首要形式

【管理措施】理清不属于发票也能作为税前扣除的凭证种类

（十一）公益捐赠不给扣——看税前扣除凭证与税收优惠政策应如何结合

【管理措施】慈善如何做才能既有里子又有面子

（十二）不征税为何不行——享受不征税收入也需要符合三个条件

【管理措施】结合政府补助准则来看到底要不要列入不征税

（十三）知己知彼风险小——了解税务稽查办案调取哪些证据和资料

【管理措施】从稽查办案证据联系自身证据链的构建和完善

第四部分 从分门别类的税前扣除凭证看企业票据电子化风险管理的紧迫性

（一）全面数字化电子发票试点，企业票据管理又出新模式

【政策阐述】如何理解全电发票“去介质、赋码制、授信制”？

【政策阐述】如何适用全电发票和纸质发票共用“开具发票总额度”？

【案例分析】举例说明全电发票时代企业纳税申报与发票使用下的相互制约性

【案例分析】举例说明全电发票冲红与开票额度之间的不可逆转性

（二）异常扣除凭证新政的增值税和所得税处理

【政策阐述】异常扣除凭证新旧政策比对、定义及范围

【政策阐述】税务机关对异常扣除凭证的增值税和所得税处理

【案例解析】举例说明如何防范取得异常扣除凭证的风险

【案例解析】从两个民事诉讼案例看付款后无法取得发票下的企业困境

（三）会计凭证电子化新政是企业会计档案电子化的前驱

【政策阐述】电子会计凭证“双保存”的意义体现

【政策阐述】会计档案电子化需要符合的四个条件

【管理措施】面对增值税电子发票具有可复制性的重复报销管控措施

【管理措施】电子与纸质需同时存在，企业进行归纳和保管需注意的三个细节

（四）扣税凭证在日常业务中出现的各类风险归纳

【实务分析】购进国内旅客运输不能抵扣的情形列举

【实务分析】掌握通行费发票电子与纸质存在的四种形式

【实务分析】税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

【实务分析】交易企业成为“非正常户”或注销等情形取不到发票怎么办？

【实务分析】哪些情形可以不取得发票也能税前列支？

【实务分析】是否所有应取得未取得发票业务将来拿到发票都可以追补扣除？

【实务分析】“私车公用”到底选择签合同支付还是发票报销？

【实务分析】支付利息和高层借款需要注意的发票问题和个税问题

【政策总结】税务稽查检查发票时重点关注的三个方面

第五部分 《行政处罚法》与《税务稽查案件办理程序规定》带给企业的红利

（一）《行政处罚法》中不予行政处罚的措施归纳

【细节阐述】何种情形下可以不予处罚

【细节阐述】何种情形下企业举证得力能够免予处罚？

【案例分析】从总局的三个批复看企业如何举证才能证明没有偷税的“主观故意”

（二）《税务稽查案件办理程序规定》中维护企业权益的更新条款

【细节阐述】详细说明税务稽查审理环节增加的新举措

【案例分析】陈述申辩时真实有效的证据链可以帮助企业降低税务处罚风险

【课程时间】2021 年 2 月 24-25 日

                          上午 9:00-12:00 

                          下午 13:30-16:30

【课程地点】太原市交通大厦（迎泽大街火车站往西 200 米路南）

【课程费用】2380 元/人·2 天，会员刷卡参加。

【课程咨询】0351-6584303