【课程介绍】

2023年是金税四期基本建成的第一年，金税四期下，广大建安企业如何在低税负运营的同时，确保财税工作健康发展，提高建安企业财税管理精细化水平，向税收管理要效益？本次课程以金税四期智慧税务为背景，围绕建安企业涉及的11大税种及社保费、残保金等，深入挖掘政策红利，结合建安企业经营实际，详细讲解可落地能操作的合理避税、健康纳税的筹划方案。

【课程收益】

帮助建安企业掌握最新财税政策、行业政策、金税四期、发票电子化、智慧税务、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、耕地占用税、契税、房产税、城镇土地使用税、环保税、资源税、残保金、工伤保险等方面的知识。

【课程对象】

建安企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目经理、财务主管、经营主管等管理人员。

【课程讲师介绍】

何老师，中国建筑财税深耕者；中国人民大学会计学博士，正高级会计师，注册税务师；中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家；北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学研究生导师。

【课程大纲】

一、金税四期架构与功能

1.什么是金税工程，金税三期和金税四期是什么关系？

2.关于金税四期的谣言和真相

3.金税四期的架构和功能，金税四期与发票电子化的关系

4.金税四期下税务机关如何获取纳税人的信息？税务机关能获取纳税人什么样的信息？税务机关跟哪些系统有联网：银行？工商？不动产？

二、建安企业增值税实操与筹划

1.建筑服务税目

（1）什么是建筑服务？

（2）如何区分建筑服务和其他业务税目？

（3）不是建筑企业能否开具建筑服务发票？

（4）建筑企业能否开具建筑服务之外的发票？

2.工程款项增值税管理

（1）预收款（备料款）、进度款、奖励款、尾款、延期付款利息、质保金、保证金、扣除电费、扣除罚款、扣除审计费等款项如何开票？

（2）以上款项如何缴纳增值税？如何进行会计核算？如何进行预缴？

3.工程结算价款调整应对

甲方提出，以审计结果或财政评审结果作为工程款结算依据，建筑企业应如何应对？

4.增值税税负与税收现金流量管理

（1）在进项税额留抵的情况下，能否停止预缴税款？如何降低预缴税款现金流出？

（2）如何办理留抵退税？留抵退税是否会造成多交附加税？

（3）既有留抵又有欠税，留抵税额是否可以抵减欠税？

5.增值税税收优惠

（1）一般纳税人和小规模纳税人享受税收优惠，如何办理？

（2）一般纳税人和小规模纳税人放弃税收优惠，如何办理？

6.建安企业增值税筹划点

（1）如何利用分包款进行税收筹划？

（2）如何差额征税全额开票进行税收筹划？

三、建安企业所得税实操与筹划

1.核心概念

（1）发票开具、收入确认、款项收付是什么关系？

（2）去年的发票能否在今年入账？今年的发票是否一定在今年税前扣除？

（3）建筑企业发票开具与企业所得税收入确认金额一定要一致吗？二者如有差异应如何进行协调？

2.小型微利企业所得税优惠

（1）如何规划小型微利企业三项指标？

（2）大型企业如何利用小型微利企业所得税优惠？

（3）如何利用有限合伙企业进行筹划？

3.资产税务处理

（1）新购进的设备、器具，500万元以上与500万元以下应如何在税前扣除？如何进行税会差异协调？

（2）已在税前扣除的固定资产处置时，应如何进行税会处理？

（3）如何利用一次性税前扣除政策进行纳税筹划？

4.无票费用和敏感费用所得税筹

（1）成本费用已实际发生，但无法取得发票，应如何进行处理？

（2）业务招待、交易应酬等敏感费用，应如何进行处理？

四、建安企业个人所得税实操与筹划

1.用工模式与个税缴纳

现行用工模式以工资表入账存在的风险以及改进方案

2.个税特殊收入

（1）全年一次性奖金政策延期，一次性奖金与日常收入如何搭配才能交税最少？

（2）如何利用解除劳动关系一次性补偿收入政策进行筹划？

五、建安企业其他税费实操与筹划

1.房产税和土地使用税

（1）房产税从价计征，原值如何确定，是否包括土地价款？转租是否缴纳房产税？

（2）无租使用、融资租赁、免租期等如何缴纳房产税？

2.印花税

印花税立法对建筑企业的影响。

3.契税

契税立法对建筑企业的影响。

4.耕地占用税

建筑企业临时占用耕地，如何缴纳耕地占用税？

5.环保税与资源税

建筑企业环保税与资源税的纳税筹划

6.非税收入实操与筹划

（1）建筑企业总分包单位工伤保险？

（2）残疾人就业保障金近期有何优惠？残保金如何进行会计处理？