「课程介绍」

近几年来，税务机关建立健全了以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管的转变。税收的“监管之网”越织越密，税收征管日益规范，企业的涉税风险无疑将进一步加大。无论是企业管理者还是财税人员，都越来越重视企业的税务问题，但是在实际经营过程中，大多数企业仍会因为对税法掌握不到位或政策运用不当而面临各种不合规风险。企业如何利用年终关账的关键节点进行企业所得税相关事项的全面风险自查与布控，夯实企业税务合规基础、合理合法降低企业税收负担？

本次课程将从税制改革内容解析、智慧税务目标和高风险事项清单介绍、企业所得税税务风险指标体系解读及填报避雷实操等方面帮助大家梳理年终税务事项合规处理要点，并给出具有针对性的指导建议，以促进企业合规发展。

「课程收益」

1. 自查风险能力：掌握申报表预警指标，快速识别税务风险。

2. 高危事项管理：精通高危涉税策略，有效管理潜在税务问题。

3. 税收安全保障：确保企业经营稳健，税收合规无忧。

「课程对象」

企业法人、股东、财务、审计、税务总监，财税经理、主管人员及其他财税人员

「讲师介绍」

刘老师，北京财税研究院研究员，高级经济师，会计师，注册税务师，省级高端会计人才；某财经大学税务硕士校外导师。曾获得省级税务稽查能手称号、曾为省局反避税专家小组成员、省局个人所得税专家团队成员，曾任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局局长，具有丰富的税收实务操作经验。

「课程内容」

一、智慧税务推进目标与高风险事项预警清单

（一）智慧税务推进目标

1.数据驱动——税务“一户式”系统预警6事项

2.智能监管——智慧稽查系统预警清单11事项

3.反洗票系统预警清单1事项

（二）高风险事项预警清单

1.数电发票开具金额总额度预警清单5事项

2.增值税发票全链条快速反应机制预警3事项

3.增值税发票红黄蓝等级风险预警清单5事项

4.判断发票开具地址IP,MAC预警指标2事项

二、企业所得税税务风险预警指标体系解读与案例剖析

v 以案说税：某地税务机关对辖区内企业进行企业所得税风险识别及等级排序

（一）收入类高频税务风险预警指标体系解读与案例剖析

Ø 实案：销售收入出现大幅波动背后潜藏隐瞒收入风险

Ø 实案：主营收入减少其他业务收入增加反映了企业怎样的筹划思路

Ø 实案：营业收入变动与营业成本变动不匹配，税务人员为什么不接受企业的解释？

Ø 实案：存货变动与收入实现不匹配，企业的存货去哪里了？

Ø 实案：应付账款大幅减少，货币资金变动很小，企业干啥了？

Ø 实案：应收账款出现贷方余额，是委托付款还是隐瞒收入？

Ø 实案：应付账款减少、长期应付款增加为哪般？

Ø 实案：存货余额和企业生产经营时间不匹配是何原因？

Ø 实案：固定资产增加，收入没有明显增加，企业有问题吗？

Ø 实案：销售商品提供劳务收到的现金和营业收入是何关系？

（二）扣除类高频风险预警指标体系解读与案例剖析

Ø 实案：产品单位成本大幅上升或明显高于同行业的产品单位成本

Ø 实案：应付账款金额过大，挂账时间过长，企业取得虚开发票？

Ø 实案：暂估成本税前可以扣除吗？

Ø 实案：企业毛利率变动异常发现企业随意变更存货计价方法

Ø 实案：固定资产折旧金额突然减少是什么原因？

Ø 实案：在建工程金额大，财务费用也大的风险指向是哪里？

Ø 实案：预计负债纳税调整金额为何异常？

Ø 实案：某家具公司物流费用大增收入却明显下滑

Ø 实案：营业外支出增减金额大或增减率异常

Ø 实案：购买商品接受劳务支付的现金和营业成本是何关系？

（三）税收优惠类高频风险预警指标体系解读与案例剖析

Ø 实案：税收优惠期满利润陡降是何原因？

Ø 实案：企业申报不征税收入无对应纳税调增被预警

Ø 实案：享受高新技术企业优惠与享受研发费用加计扣除风险识别指标

Ø 实案：享受固定资产加速折旧企业前期调减后期无调增异常

Ø 实案：享受权益性投资收益免征企业所得税优惠不实风险识别指标

Ø 实案：增值税减免和所有税收退税未计入税收总额

Ø 实案：所得减免项目分摊成本or期间费用为0

Ø 实案：分立转出亏损错误

（四）所有者权益类高频风险预警指标体系解读与案例剖析

Ø 实案：盈余公积增加异常，企业隐瞒收入？

Ø 实案：盈余公积转增实收资本，股东需要考虑所得税吗？

Ø 实案：前期差错更正引出的以前偷税旧案

Ø 实案：处置子公司等收到现金净额中填报1200万元发现企业股权转让所得计算错误

Ø 实案：税务登记信息表与财务报表比对发现企业未足额出资

Ø 实案：资本公积或减少注册资本弥补亏损需注意税务风险

（五）发票高频风险预警指标体系解读与案例剖析

Ø 实案：企业开具发票收入大于所得税申报收入风险与应对

Ø 实案：企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对

Ø 实案：企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对

Ø 实案：企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对

Ø 实案：企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对

Ø 实案：接受代开普通发票金额占销售收入比例过大

三、年度汇缴申报表填报避雷实操

Ø 实案：纳税调整增加或减少率异常风险

Ø 实案：纳税调整金额为零风险

Ø 实案：含“餐”字样的当年度发票合计数大于《纳税调整项目明细表》业务招待费账载金额

Ø 实案：佣金及手续费账载金额与税收金额一致，有问题吗？

Ø 实案：集团合并财务报表应收账款金额小于个别财务报表应收账款的合计数，说明企业未如实申报关联交易情况？

Ø 实案：视同销售行为与纳税调整明细表有何关系？

Ø 实案：成本费用表捐赠支出大于A105070表捐赠支出张载金额？

Ø 实案：罚没支出在一般企业成本支出和纳税调整项目表中不一致？

Ø 实案：股权激励税会最终处理结果会一致吗？

Ø 实案：提取资产减值损失未进行纳税调增