【课程介绍】

随着大数据、人工智能等信息技术的发展以及税政政策的不断完善，建立以“信用+风险”监管为基础的新型税务监管体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，智慧税务时代正在来临。同时建筑业具资金量大、施工周期长、业务模式多、涉税业务复杂、票据取得困难等特点，本课程以税务常用重点监控指标为基础，辅以典型案例，内容三足鼎立：会计处理、增值税、所得税，同时贯穿建筑施工企业经营全过程、涵盖建筑业常用小税种：印花税、资源税、耕地占用税等。课程分析并合理运用税收政策，提供涉税风险点的解决方案，助力企业管控财税风险。

【课程收益】

认识并正确对待税务监控；

掌握税收工作查漏补缺方法与技巧；

提升应对重大税务风险管理水平。

【课程对象】

财务经理；税务经理；财务主管；税务专员。

【师资介绍】

欧理平老师为会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册会计师等。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，曾为财税部门、集团公司等举办上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。

【课程大纲】

模块一：“全电发票”与2022系列税收新政解读（1.5小时）

1.“全电发票”来袭：能否解决“我已入账，你却悄悄作废”问题？

2.2022小微企业优惠政策全解析

2.建筑企业留抵退税的机遇与风险

4.建筑企业如何享受六税两费减半政策

5.“核定”变“查账”规范账务处理要点

模块二：建筑企业资金结算与收入确认财税风险管控（1.5小时）

1.建筑企业增值税计税方法选择风险：只能简易计税、可选简易计税、只能一般计税？

2.建筑企业增值税两个差额计税区分：简易计税差额与预交差额

3.建筑企业“预收款”界定：预收款预交增值税是否预交所得税？

4.已开工项目按结算进度比例抵减预付备料款：预交增值税一次抵减还是

5.不同结算方式建筑企业进度款增值税纳税义务发生时点之辩：开票、验工计价、合同预定付款、未约定付款时间怎么办？

6.建筑企业年度纳税申报与财务报表不一致”：精准把握会税差异

7.建筑企业所得税年度收入与增值税收入差异”：所得税纳税义务发生时点的确定。

8.建筑企业跨年度工程已如期完工并投入使用，但尚未办理决算手续：是否全额确认收入

9.建筑企业质保金财税处理：增值税、所得税纳税义务发生时间。未能全额收到质保金如何处理？

10.建筑企业竣工结算后被审计调减退回资金如何处理？

11.建筑企业延期收款加收的利息、滞纳金：票据开具未利息还是建筑服务？

模块三：建筑企业异地项目财税风险管控（1.5小时）

1. 建筑企业异地项目：子公司、分公司、项目部的税收待遇

2.异地项目被逼成立分公司，但实际上项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行财税处理？

3.异地设立项目部跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？

4.异地预交增值税什么时候交纳：增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？

5.异地预交增值税机构所在地如何抵减：混抵还是一一对应？

6.公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致回机构所在地如何处理

7.异地按0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？申报表如何填列

8.异地施工办理个人所得税全员全额扣缴如何处理？被核定征收是否存在重复征税问题？

模块四：建筑企业特色成本费用发票取得财税风险管控（1.5小时）

1.一户式管控系统对特定发票的监控提示：包括代开发票、异地普通发票、核定征收个独开具发票、全生命周期异常企业、农产品发票、高额异地设备租赁发票等

2.建筑企业取得设备租赁发票的处理：分包还是租赁？

3.小规模纳税人免税背景下农产品发票进行抵扣问题

4.混凝土：如何权衡直接购入商混还是委托加工模式?

5.加油票、通行费发票两税扣除中的问题

6.砂石土料发票无法取得如何处理？自然人能否代开砂石土料发票？取得自然人代开的砂石土料发票是否要代扣资源税？

7.青苗补偿赔偿等是否需要发票？

8.建筑企业承担水电费：到底应取得分割单还是水电发票？

模块五：建筑企业多模式用工财税风险与管控（1.5小时）

1. 税务监控“企业取得人力资源服务费和劳务费发票占比过高”：劳务派遣、人力资源服务和业务外包的区分。

2. 劳务公司用工模式财税风险与管控要点

3. 劳务派遣用工模式财税风险与管控要点

4. 直接用工模式财税风险与管控要点

5. 农民工支出：发票取得与社保风险的权衡

6. 包工头、班组长代开发票：劳务报酬还是经营所得？是否需要代扣个税

7. 农民工工资专户模式下，总包方（甲方）直接支付农民工工资双方如何结算开票？如何做账？谁来代扣个税？

模块六：建筑企业资金往来财税风险管控（1.5小时）

1.“企业发生财务费用未足额取得发票入账”：“财务费用”科目哪些要发票哪些不要发票。

2.企业与自然人资金往来：不仅考虑增值税与企业所得税，还有个税

3.企业与企业之间资金占用：计息还是不计息

4. 集团性平台融资会计处理与税收风险分析

5.集团资金集中管理（资金池）必须承担的税收代价

......

模块七：建筑企业特色业务财税管控与风险管控（1.5小时）

1.EPC业务增值税税率确定与发票开具：建筑？建筑+设计？建筑+设计+销售？

    2. PPP 项目的会计与税务处理：SPV公司成立、项目建设、项目运营、项目移交

3.分包方从境内总包方取得境外施工的收入是否免税？如何与税务交涉？

4.建筑企业永远的痛：**业务财税风险点与管控

......

模块八：建筑企业必须关注的小税种风险管控（1.5小时）

      1.印花税风险：建筑企业哪些合同交印花税哪些不交印花税？哪些容易被忽视？

2.耕地占用税风险：路桥施工企业各标段施工占地是否缴纳耕地占用税？施工便道是否缴纳耕地占用税？

3.房产税：施工现场板房、材料库房是否缴纳房产税

4.车辆购置税与车船税：叉车、铲车、非公路自卸车等是否涉及？

5.资源税：自产砂石土料资源税、水资源税试点身份地下水资源税问题

6.环境保护税：施工现场扬尘、噪声是否缴纳环境保护税

【直播时间】2022年5月26-27日（周四、周五）

上午9:00-12:00  下午13:30-16:30

   【观看方式】小鹅通直播（发学习码，互动解答问题），回看15天

   【咨询热线】鲁老师 15366064972