建筑企业如何强化会计核算、资金管理与税务管理

                                                                   ——赵小刚老师

【课程背景】

建筑企业财税管理的特点是：资产管理难、收入确认难、成本归集难，财税管理风险大。尤其是国民经济内循环环境中，建筑企业正在进行一场财税管理精细化的变革。需要不断探索和尝试各种财税风险管控手段，进一步提升财税管理能力水平。本次课程以建筑企业财税管理为主线，重点强化建筑企业的会计核算、资金管理、税务管理三项职能，梳理出建筑企业财税管理的36个关键节点，有针对性的提出了“财税规划”或“风险排除”方法。协助纳税人解决企业实际经营中的各项财税难题，做到建筑企业的“业、财、税三融合”，从而助力建筑企业综合实力提升，推动建筑业高质量发展。

【课程亮点】

1、以国家税务总局下发的《税收风险分析应对工作指引》为主导；

2、以财政部全面推广执行的最新企业会计准则为契机；

3、全面梳理出建筑企业财税管理的36个关键节点；

4、达到建筑企业降风险和降税负的双重目的。

【课程收益】

1、专门讲解建筑企业所有的税收难题，案例式授课，案例均来源于老师的一线工作；

2、讲的都是实操，听了回去就能用，能知道怎么规避风险和解决实际中的问题；

3、以最通俗的语言讲解，财税0基础人员也可以听懂；

4、相关建筑企业的最新财税政策更新至开课当天。

【受益对象】

总监、总会计师、财务经理、税务经理，财务会计、税务会计及其他财务人员。

【授课讲师】中税网金牌讲师：赵小刚

赵小刚老师，高级会计师、注册会计师、注册税务师；中税网独家特聘师资。曾任职于南京地方税务局，现担任某5A级税务师事务所总部技术合伙人。同时兼职南京大学商学院校外硕士生导师。

赵老师拥有二十四年税务专业服务工作经验。精通各领域财税政策，尤其擅长税收优惠政策的运用、企业税务风险管理及纳税筹划方案的设计。授课时能够将财税政策与自身实操案例完美结合，内容有深度，具有落地性，语言表达通俗易懂，现场答疑快速精准，深受广大学员的好评。

【精彩内容摘要】

一、建筑企业为什么要强化会计核算、资金管理与税务管理？

（一）财政部对执行新企业会计准则的具体要求

（二）税务征管系统如何识别建筑企业执行哪类会计准则（或会计制度）？

（三）建筑企业需要强化资金管理的背景

（四）建筑企业如何充分认识税收征管第三次大变局？

（五）税收征管第三次大变局下的纳税评估

（六）税收征管第三次大变局下的税务稽查

二、建筑企业执行新《收入》会计准则疑难问题处理

（一）建筑企业执行新《收入》准则如何进行科目设置和报表列报？

（二）建筑企业如何执行新《收入》会计准则的“五步法模型”？

（三）建筑企业如何采用“产出法”或“投入法”确定履约进度？

（四）建筑企业会计收入确认与增值税收入确认的差异

（五）建筑企业会计收入确认与所得税收入确认的差异

（六）建筑企业会计成本确认与所得税成本确认的差异

（七）建设工程合同中存在可变对价的会计处理与税务处理

（八）建设工程合同中存在重大融资成分的会计处理与税务处理

（九）合同履约成本的会计处理与税务处理

（十）合同增量成本的会计处理与税务处理

（十一）合同中附有质量保证条款的会计处理与税务处理

（十二）建筑企业**项目如何执行新《收入》会计准则？

三、建筑企业执行新《租赁》会计准则疑难问题处理

（一）建筑企业执行新《租赁》准则对财务报表和财务指标的影响

（二）建筑企业执行新《租赁》准则如何进行科目设置和报表列报？

（三）建筑企业作为承租方的税会差异协调

（四）建筑企业作为出租方的税会差异协调

四、建筑企业如何强化资金管理暨融资方式的涉税事项分析

（一）甲方与建筑企业之间的资金博弈与合作

1、如何正确理解建筑施工“过程结算”和“竣工结算”？

2、解析最新的建设工程价款结算有关办法（财建[2022]183号）

3、甲方与建筑企业之间的资金博弈与合作关系分析

（二）建筑企业各类融资方式的涉税事项分析

1、银行贷款2、关联方有偿借款3、关联方无偿借款4、统借统还

5、委托贷款6、明股实债7、永续债8、可转换债券

（三）房地产与建筑企业“以房抵债”的财税事项处理

1、“以房抵债”的会计处理

2、“以房抵债”的涉税处理

3、“以房抵债”行为中的纳税筹划要点

五、建筑企业增值税管理的疑难问题处理

（一）税务机关对建筑企业增值税的管理模式

1、“营改增”后的管理模式

2、增值税管理模式如何影响建筑企业分公司或项目部的设立？

（二）建筑企业增值税预缴税款管理

1、没有预缴税款的处理

2、多预缴税款的处理

3、预缴税款如何抵减应纳税款

（三）销售“货物+建安”行为的增值税涉税分析

1、销售“货物+建安”行为被全额界定为适用9%税率混合销售的情形

2、销售“货物+建安”行为被全额界定为适用13%税率混合销售的情形

3、销售“货物+建安”行为被界定为兼营行为分别纳税的情形

（四）建筑服务分包款差额扣除疑难问题处理

1、最新政策规定（国家税务总局公告2019年第31号）

2、差额扣除中允许扣除货物价款，如何操作？

3、对违法分包的界定与税务规定如何协调？

（五）建筑企业纳税人如何适用增值税留抵税额退税优惠？

1、增值税期末留抵税额退税最新政策解析

2、申请退还增值税留抵税额需要满足的条件

3、增值税留抵税额退税的会计处理

4、建筑企业如何最大限度适用留抵税额退税政策？

（六）建筑企业如何加强增值税发票管理，防范涉税风险？

六、建筑企业所得税管理疑难问题处理

（一）建筑企业跨地区经营企业所得税征管

1、跨地区经营企业所得税征管国家级政策分析

2、陕西省省内跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

（二）建筑企业研发费用加计扣除优惠操作事项

1、建筑企业科研投入与研发费加计扣除优惠享受的关系

2、建筑企业研发费归集的6大范围及其难点

3、建筑企业如何取信税务机关认可研发费的真实性

（三）采购设备类固定资产如何申请享受抵免所得税

1、什么是专用设备（环保、安全生产、节能节水）？

2、享受抵免所得税优惠政策的判断与操作

3、财务部门与采购部门、设备管理部门如何配合？

（四）建筑企业如何享受“西部大开发”15%所得税优惠税率？

（五）企业所得税汇缴对税前扣除凭证（含发票）的时限管理要求

七、建筑企业个人所得税及社保费管理的疑难问题处理

（一）行业监管新政策对个税及社保的影响

1、《建筑工人实名制管理办法》的政策规定分析

2、《保障农民工工资支付条例》的政策规定分析

3、上述行业监管政策对建筑企业个税及社保的影响与应对

（二）农民工是否需要缴纳社保？如何规避风险？

（三）个人所得税预扣预缴与汇算清缴

1、个人所得税预扣预缴方法最新调整政策

2、建筑企业和员工如何协同做好个人所得税汇算清缴？

（四）关于一次性奖金个税的避税安排

1、如何避开无效区间

2、如何避开低效区间

3、年终奖是否并入综合所得的选择

4、年终奖与月工资的最佳税负平衡点

（五）新个税法实施后如何划分扣缴义务人与个人纳税人的责任

1、如何区分“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”

2、如何区分“劳务报酬所得”与“经营所得”

（六）利用小微企业关联交易能否降低个人所得税税负？

1、小微企业的最新税收优惠政策解析

2、建筑企业与小微企业关联交易降低税负操作的注意事项