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房地产各环节涉税处理及常见风险分析
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房地产各环节涉税处理及常见风险分析
【课程背景】
在疫情影响下，地产公司因资金流不足造成了较大的缴税压力，但是税收征管并未放松。税收大数据技术全面助力于税收征管、税务稽查，房地产企业会计核算及报表数据的异常，很容易被识别、预警。例如预收账款未按规定预缴增值税、土地增值税，其他应付款期末余额异常，简易计税未按规定作进项税额转出等等。
【课程特色】
采用燕园财税“燕园七法”中的“讲授配合案例”教学方式，本课程针对房地产企业涉税实务，按照开发流程分析会计核算各环节中的涉税处理及风险，便于企业更好地规范会计核算及涉税处理，规避涉税风险。
【讲师介绍】
高建华老师，山东省税务干部学校高级讲师，国家税务总局师资库名师。在税务总局全国所得税骨干研修班主讲《所得税稽查实务》《房地产企业所得税》等课程, 参与税务总局《所得税汇缴审核》、《制造业税务稽查》等课程设计开发及教材编写工作,出版了《所得税汇算清缴新政策解析》《营改增操作实务》等书籍。
长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询服务，有三年财务总监、四年税务稽查、二十多年税务培训的丰富经验,积累了丰富的解决财税疑难问题的实操经验。
【精彩课程摘要】
一、公司会计核算注意要点及涉税风险点 （一）地产公司开发流程及核算注意要点 （二）涉税风险点 二、取得土地环节的会计核算及涉税风险 （一）通过竞拍取得土地使用权 1.契税、印花税、土地使用税（耕地占用税问题） 2.土地征用及拆迁补偿费的范围、支付的配套费、拆迁补偿费、拍卖佣金等费用的处理 （二）接受投资取得土地使用权 （三）其他方式取得土地使用权 1.企业重组 2.司法拍卖 3.在建工程转让 三、地产开发环节的会计核算及涉税风险 （一）开发成本与开发费用的划分 1.开发成本的构成 2.开发间接费用 3.期间费用 （二）开发成本的会计核算 （三）开发环节的增值税进项抵扣 1.三流一致问题 2.绿化苗木的抵扣 3.简易计税与一般计税并存的涉税处理 4.期间费用抵扣注意问题（如运输客票的抵扣、住宿费抵扣注意事项等） 5.进项转出的情形及核算 6.接受的走逃失联、虚开的专票 7.各类不合法的抵扣凭证 8.增量留抵退税 四、税款预缴环节的会计核算及涉税处理 （一）增值税、土地增值税的预缴 （二）企业所得税预交与年度汇缴 （三）税金及附加的会计核算及所得税处理 （四）涉税风险点 1．销售未完工产品企业所得税收入申报与增值税（营业税）预缴申报收入不一致风险 2．预收账款未按规定预缴增值税、土地增值税风险 3．增值税与土地增值税预缴计税依据不一致风险 4．印花税、契税计税依据与增值税预缴计税依据不一致风险 5．货币资金异常风险 6．其他应付款、其他应收款期末余额严重异常风险 五、确认收入环节的会计核算及涉税风险 （一）完工条件 （二）完工产品的会计核算及涉税处理 1．税收与会计收入确认的差异及核算 2．增值税收入的确认 3．增值税销售额的抵减 4．视同销售、拆一还一、代收费用 、赔偿款\违约金的处理 5.买房赠家电、阁楼、地下车位的处理 6．无产权的地下室、地下车位在企业所得税、增值税、土地增值税的处理 7．人防工程的处理 8．关于售价偏低、关联交易、以房抵施工款的处理 9．税率适用问题 （三）涉税风险点 1．未按规定结转完工产品收入；未按规定确认工程价款，隐匿收入 2．增值税、企业所得税申报收入不一致风险 3．销售商品收入与销售未完工产品转完工产品确认的销售收入不一致风险 4．主营业务毛利率偏低风险 5．增值税抵减税额大于预缴税款风险 6．土地面积减少未及时确认收入风险 7．已缴纳契税未及时缴纳土地使用税风险 8．简易计税项目差额计税风险 |
【收费标准】
本次课程燕园财税会员划课次参加（详情咨询课程顾问）；其他人员收费学习，收费标准：1980元/人·次
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