《深度解析——金税四期下企业年终关账管理策略》

主讲：郝卯花

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务违规成本与风险逐年增大，随着财政部陆续出台了新企业会计准则，使得税会差异风险越来越大，会计有时不经意的账务处理，可能给企业带来巨大的税务风险，当前急需企业财务人员不断提升专业知识水平，及时把握政策变革的前沿动向，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

Ø 金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

Ø 损益类科目直接影响利润，它的涉税风险只有企业所得税吗？

Ø 如何理解资产负债类的科目也会有涉税风险？

Ø 会计日常工作中有什么需要特别注意的细节以避免稽查风险？

Ø 新会计准则规定的增值税会计处理应当避免什么误区？

Ø ……

本课程通过深入剖析大数据背景下我国最新税法的政策规定，以财务人员日常账务处理为主线，从资产负债表相关科目开始，到权益类科目、损益类科目可能引起的涉税风险进行详细讲解，用日常涉税案例为背景，结合财务人员常见的误区与盲区，生动全面地引导学员快速融入到规范账务处理的角色中，积极主动规避税收风险，合理合法进行税收筹划，有效提升企业价值，成为行业内优秀的财税管理人才。

【课程收益】

Ø 了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

Ø 把握国家最新税收政策，进行税务风险的常态化管理，降低企业经营风险

Ø 2023年即将结束，抓住最后一次整改机会，规范做账，防范涉税风险

Ø 以清晰的账目、充足的证据链，提前为汇算清缴做准备；掌握规范的年终结账方法与技巧。

Ø 重新认识资产、负债、权益、损益类会计科目会存在不同的涉税问题

Ø 掌握不同会计科目的账务处理下，税务风险的处理技巧与筹划方式

Ø 掌握实务中存在的热点问题以及应对税会差异风险的方法与技巧

Ø 改变固有思维，谨慎对待日常做账的小问题，防止引发大风险

（12小时的课程，共分7个知识板块，60多个业务场景下的财税处理与案例，结合现场互动）

【课程特色】以企业日常涉税与账务处理案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

Ø 企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

Ø 企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

【课程时间】12 小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？

1、涉税风险及其表现形式

2、当前税收环境简介

Ø 金税三期与金税四期 

Ø 新的税收政策法规不断出台【2023年新政解读】

Ø 金税系统的监管机制与实现方法

【案例】大数据如何对上下游涉税风险进行信息采集与预警管理？

3、全电时代的涉税风险

Ø 涉税风险及其表现形式【案例、老板的务税思维误区给企业带来的税务风险】

Ø 全电发票与传统发票的区别、优势

Ø 电子发票的取得、审核、查重、鉴伪、存档全流程风险应对 

Ø 全电发票（数电票）“以数控税”背后的底层逻辑 

4、金税四期预警的高风险项目

Ø 虚假空壳公司、长期零申报、少交社保、增值税专用发票用量异常、税负率异常、虚开发票、税率适用错误、异常申报、常亏不倒、经营业务异常、两套账、公转私等。 

5、【薇娅税案】如何躲开纳税筹划的“坑”？稽查的重点行业有哪些？

二、会计科目涉税风险管理的必要性是什么？

1、新会计准则不断出台，税会差异明显变大

Ø 新准则的优点

Ø 税会差异产生的根本原因分析

2、账务处理中应注意的细节问题

Ø 小摘要带来的大风险

Ø 凭证附件的涉税风险不容忽视

3、汇算清缴准备工作提前安排

4、以恰当的接待技巧应对税务检查人员

【案例】一张废纸带来的税务处罚

5、当前税收环境下，财务人员的职业风险与必备的专业技能  

三、资产类会计科目的核对——拉网式逐项排查

1、货币资金类

Ø 关注：隐藏收入、虚构经济业务人为调节利润

Ø 如何合法地公转私等

Ø 现行政策“对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定”。是否意味着任何采购业务均可非现金付款或老板个人微信付款？

Ø 税银数据共享：行业秘密已不是秘密，对公账户在实务中容易引发哪些风险关注点？

2、存货类

Ø 存货的初始计量、发出、结转的税会差异

Ø 存货盘盈、盘亏的税会差异与实务案例剖析：账面存货比实际库存大怎么处理？

Ø 采购环节取得专用发票暂时不想抵扣如何进行规范处理

Ø 货到票未到（暂估入库）的正确账务处理与涉税风险应对

3、资产类往来科目

Ø 应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款

Ø 关注：长期挂账、延迟纳税、隐藏收入并转移利润、股东借款、逆向收付款、赠送预付卡的增值税与个税处理、关联方交易、虚构业务等风险

4、长期资产类科目涉税问题及税会差异处理：

Ø 固定资产：

a) 入账时间、金额、折旧年限、残值率等税会差异风险

b) 固定资产未取得发票的财税处理

c) 公司出资购买房产或汽车落在股东名下的财税问题

d) 固定资产折旧的税收优惠：加速折旧与一性扣除的税会差异与汇算清缴报表的填报

Ø 在建工程：土地摊销的核算方法、工程完工转固的相关规定、自产产品用于本企业自建办公楼与自建员工宿舍进项税转出还是视同销售？

Ø 无形资产：资本化与费用化处理、研发费用加计扣除

Ø 长期待摊费用：开办费如何摊销更节税？

Ø 投资性房地产：在新会计准则下产生了哪些税会差异，如何进行财税处理？

Ø 使用权资产：经营租赁下的税会差异

四、负债类会计科目的核对

1、应付账款、预收账款、预计负债、递延收益

2、其他应付款

Ø 关注：长期挂账、隐藏收入并转移利润、关联方交易、虚构业务、隐瞒经营情况等风险

3、应付职工薪酬

Ø 员工非货性福利（过节发放礼品）涉及的增值税、企业所得税、个人所得税跨税种演练【案例，记忆技巧模板】

Ø 年终奖的计提与发放时间、个人所得税的扣缴时间

4、应交税费

Ø 明细科目正确设置与使用 【1个工具表】

Ø 增值税明细科目的期末结转方法与实务误区

Ø 增值税进项税额不得抵扣的筹划技巧

Ø 三流一致的判断及实务误区

Ø 个人所得税代扣代缴义务是否履行？【如员工的福利、奖品；赠送客户的礼品】

Ø 新印花税法的最新变化与实务中的常见误区：用发票金额、账面收入金额交税可以吗？

Ø 房地产投入使用后的房产税涉税问题（未竣工决算、未取得发票、装修费用支出、免租期、土地原值涉税风险）

五、权益类会计科目的核对

1、实收资本

Ø 认缴制下投资人资金不到位的风险

Ø 资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的涉税问题

2、未分配利润

Ø 分红的涉税问题

Ø 股权转让的涉税风险

六、损益类会计科目的核对

1、主营（其他）业务收入

Ø 增值税的价外费用、混合销售与兼营业务

Ø 企业所得税的不征税与免税的辨析

Ø 增值税与企业所得税的纳税义务发生时间

Ø 增值税与企业所得税的视同销售如何正确处理

Ø 关联公司转移定价风险

Ø 平销返利、销售折扣、销售折让或退回的税会差异

Ø 其他特殊收入的处理：以旧换新、组合销售、视同销售

Ø 实务热点问题剖析

新收入准则下的税会差异、 合同负债的涉税问题、收到违约金的三种处理方式

2、关于成本费用的异常数据与证据链管理

Ø 据实扣除、限额扣除、不得扣除、加计扣除项目的规定与证据链列举【案例分享】

Ø 发票的实质要件与形式要件 

Ø 不合规发票的种类与风险应对

Ø 筹建期发票抬头问题、无发票报销的种类与误区、个人抬头的发票、费用分割单的筹划、计提但未实际发生的费用、老板拿着三年前的大额发票要来报销怎么办、法院判决书能否税前扣除、供应商不能提供发票怎么办、能否给外单位人员报销、老板购买字画、跨年发票的税会处理、追补扣除、费用项目混淆、能耗与产值比对异常等

Ø 虚开发票的涉税风险与应对、善意取得虚开发票的后果 

Ø 防范了滞留票的涉税风险，如何应对留抵退税的风险？

Ø 认缴制下投资者资金未到位的涉税风险

Ø 各地税务机关对私车公用的合同签署规定

Ø 临时工工资的财税合规处理

Ø 财务费用——利息支出

a) 企业向金融机构、非金融机构、关联方、非联方、自然人借款的税前扣除问题

b) 集团内部无偿借款的“两大”税收优惠与扣除票据问题

3、其他收益（营业外收入）：取得与资本相关政府补助和与收益相关的政府补助如何进行财税处理？

4、投资收益：投资理财产品、基金、股票取得收益的财税处理

5、（信用）资产减值准备的财税处理

6、资产处置损益

7、营业外支出

Ø 公益捐赠支出的注意事项

Ø 资产发生损失需要**什么资料才能进行税前扣除？

Ø 法定损失与实际损失、清单申报与专项申报资料的准备

8、所得税费用

Ø 补税、退税的账务处理

Ø 递延所得税资产与递延所得税负债傻傻分不清楚？一张表教您快速掌握递延所得税辨析技巧！

七、年终各科目结转方法与技巧

1、损益类科目结转分录汇总与注意事项

2、计提类科目结转分录汇总与注意事项

3、亏损弥补的账务处理

4、增值税相关科目的结转

以上内容呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习、图表+工具

【培训收费】会员单位刷卡参加，非会员3000/人

【培训时间】10月23-24（周四、周五） 上午 9:00-12:00，下午 1:30-4:30

【培训地点】无锡凌熙大酒店（原无锡君临·玺丽四季酒店，梁溪区永乐东路299号）

【联系方式】 叶超群 19937387968

【汇款帐号】

账户：大成方略纳税人俱乐部股份有限公司无锡分公司

开户银行：交通银行无锡朝阳支行

账号：322000620018170117818