企业财务报表涉税风险分析及税务

预警值的应对之道

课程介绍

企业的财务报表是了解一个企业的窗口，通过财务报表股东们可以清楚的了解企业的生产经营状况，决定自己的经营战略和投资方向。税务机关也能够通过这扇窗户洞悉企业的财务状况和涉税问题，有经验的税务稽查干部仅通过财务报表就可以大致看出企业哪个方面可能出现问题，尤其是在“金税四期”大数据，云计算功能的加持下，企业的税收问题将无所遁形，税务机关可以根据预警值指标推送状况，“按图索骥”的查找企业隐藏的税收问题。

本课程从三大财务报表的逻辑关系和比对方法入手，旨在帮助企业相关人员通过财务报表的特点，掌握财务报表与税收之间的逻辑联系，识别涉税风险，从而将企业的涉税问题解决在萌芽状态。

【课程对象】

企业的股东及潜在的投资者、财务总监、税务总监、财务经理、销售主管、采购主管、企业财务会计、财务分析人员及预算管理人员；中介机构中的企业健康检查人员、涉税规划及风险控制人员。

【师资介绍】

张老师：注册会计师、注册税务师、律师。某市律师协会财税委员会副主任。有二十余年基层税务工作经验，常年为税务机关、中介机构、纳税人进行税务、法律的教学和答疑工作。授课风格诙谐生动、善于从实务工作总结提炼，深受广大学员的好评。

【课程内容】

课程导入：2024年税收风险管控的最新动态（0.5小时）

（1） 什么是风险？什么是税收风险？如何防范和化解涉税风险？

（2） 智慧化税务发展的现状及未来趋势

（3） 税收风险管理系统运行图及运行逻辑

（4） 确认式申报来了，您准备好了吗？

（5） 企业合并财务报表与个别财务报表差异风险分析

（6） 新公司法下“五年实缴”的期限及税务风险应对

模块一、财务报表的特点、作用、底层逻辑及财务报表的分析方法(1小时)

1、财务报表编制的概述及三张财务报表的逻辑架构

（1）会计四大基本假设可以解释很多税法无法理解的事项

（2）会计计量属性产生的税会差异的逻辑分析

（3）权责发生制原则产生的税会差异的逻辑分析

（4）如何通过财务报表一眼发现企业存在的税务问题

2、三大报表的逻辑关系及税务问题分析方法

（1）三张财务报表在财务决策和税收问题中扮演的角色

（2）三张财务报表之间的内在勾稽关系分析

3、资产负债表的特点、作用以及在税收分析中的运用

（1）资产负债表的特点和作用概述

（2）资产负债表的局限性以及对真实经营状况的影响

4、利润表表的特点、作用以及在税收分析中的运用

（1）利润表的特点和作用概述

（2）利润表的局限性以及对真实经营状况的影响

5、现金流量表的特点、作用以及在税收分析中的运用

（1）现金流量表的特点和作用概述

（2）现金流量表与资金链和生产经营状况的比对分析图

6、三大报表之间的逻辑关系及与税收预警值的逻辑分析

（1）资产负债表与利润表的两大会计恒等式的变形

（2）货币资金与利息收入的逻辑关系——康美药业财务造假是如何被发现的

（3）现金流量表与资产负债表、利润表的逻辑关系

模块二、资产负债表主要项目的涉税风险分析(3小时)

1、流动资产主要项目的涉税风险识别与防范

（一）货币资金指标异常引发的涉税风险分析及案例解析

（1）货币资金余额指标异常的预警值分析——货币资金冗余过大税案

（2）货币资金变动指标异常得预警值分析——大额资金闪进闪出税案

（二）应收、应付账款科目隐藏的“财税”密码

（1）应收账款与营业收入不匹配的预警值分析——出坐支收入不记账税案

（2）应收账款变动异常的预警值分析——变动异常税案分析

（3）应收、预付账款坏账损失的税前扣除规则——坏账损失未及时会计税案

（四）应收票据的预警值指标涉税风险分析及案例解析

（1）应收票据长期挂账的预警指标模型分析——应收账款背书转让税案

（2）应收票据贴现及科目对应异常的预警指标模型分析——科目对应异常税案

（五）其他应收、应付款的预警值指标涉税风险分析及案例解析

（1）自然人股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道

（2）法人股股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道

（六）预付账款的预警值指标涉税风险分析及案例解析

（七）存货的预警值指标涉税风险分析及案例解析

（1）存货余额变动异常的稽查预警指标线索指向分析——农产品虚开大案

（2）存货变动与行业特点不匹配的稽查预警指标线索指向分析——“质量守恒”原理引发的税务稽查大案

2、非流动资产项目预警值指标的涉税风险识别与防范

（一）固定资产的涉税风险分析及案例解析

（1）固定资产需要审核的重点事项

（2）固定资产指标变动异常的税务稽查预警指标异常的税务风险和化解之道

（二）在建工程及案例解析涉税风险分析及案例解析

（二）长期股权投资的预警值指标涉税风险分析及案例解析

3、负债类项目的涉税风险识别与防范

（一）应付账款预警值指标的涉税风险分析及案例解析

（1）应付账款长期挂账的税务预警值指标分析及案例解析——应付账款余额税案

（2）应付账款余额变动较大预警值指标分析及案例解析——帐外经营

（3）应付账款余额大幅增加或大幅减少的税务预警值分析

（二）预收账款预警值指标的涉税风险分析及案例解析

（1）特殊行业收到预收款即产生纳税义务的风险分析

（2）预收账款长期挂账的的税务预警值指标分析及案例解析

（3）房地产开发企业预收账款与销售未完工产品指标异常的预警值分析

（4）预收账款余额变动浮动较大的税务预警值指标分析

（三）其他应付款预警值指标的涉税风险分析及案例解析

（1）其他应付款长期挂账的税务预警值指标分析及案例解析

（2）其他应付款余额变动较大预警值指标分析及案例解析

（四）长短期借款涉税风险分析及案例解析

（1）长短期借款税务预警值指标异常的税务风险分析——母子公司拆借资金

（2）借款利息支出的企业所得税税前扣除规则的涉税风险分析

（3）案例解析利息支出如何转化未可以抵扣进项税和税前扣除的项目

4、所有者权益项目的涉税风险识别与防范

（一）实收资本涉税风险分析及案例解析

（1）实收资本增加与印花税的逻辑关系及风险防范

（2）实收资本减少的涉税风险与应对

（二）资本公积涉税风险分析及案例解析

（1）资本公积转增股本的涉税风险及案例解析

（2）评估增值导致资本公积的涉税问题分析与因对

（3）接受捐赠导致资本公积增加的涉税风险与应对

（三）盈余公积涉税风险分析及案例解析

（1）盈余公积转增股本的涉税风险及案例解析

（2）盈余公积与净利润的逻辑配比关系

（四）未分配利润涉税风险分析及案例解析

（1）长期挂账的未分配利润的涉税风险分析

模块三、利润表主要项目的涉税分析（1.5小时）

1、营业利润项目的涉税风险识别与防范

（1）商品销售收入确认税会差异处理与纳税调整

（2）营业收入变动趋势异常涉税风险分析

（3）营业收入与存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率的不匹配

（4）营业收入与固定资产规模增长不匹配的涉税风险分析

（5）成本变动与收入变动不匹配涉税风险分析

（6）单位产品成本变动率异常涉税风险分析

（7）主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析

（8）主营业务收入变动率与期间费用变动率配比

（9）税金及附加变动异常涉税风险分析

模块四、现金流量表主要项目的涉税分析（1.5小时）

1、经营活动中产生现金流量涉税风险分析

（1）销售商品提供劳务收到的现金的风险分析——现金流量表反推收入

（2）购进商品接受劳务支付现金的风险分析——现金流量表反推成本

2、收到的税费返还未作收入处理引发的税务风险

3、支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费的风险分析

（1）工资薪酬与同行业相比差距过大的税收风险

（2）计提而未发放的薪酬引发的税务风险

（3）支付的各项税费与收入不匹配的税务风险

2、投资活动中产生现金流量涉税风险分析

（1）“三产”的增减和现金流量表金额不匹配的风险

（2）长期股权投资的增减和现金流量表金额不匹配的风险

3、筹资活动中产生现金流量涉税风险分析

（1）实收资本增加数和筹资活动中收到现金不匹配的风险

（2）借款所收到的现金和偿还债务支付的现金不匹配的风险

模块五、企业常见的涉税预警值指标分析与防范（2.5小时）

1、增值税发票开具金额与增值税申报收入不匹配风险的税务预警

2、增值税申报收入与企业所得税申报收入不匹配风险的税务预警

3、未开具发票销售额填报负数的风险的税务预警

4、增值税加计抵减的异常的税务预警

5、月末红冲、次月重新开具规避增值税起征点的税务预警

6、申报资产总额、从业人数与小型微利企业优惠指标不匹配的税务预警

7、企业所得税收入额明显小于同期增值税申报收入额的税务预警

8、企业所得税税前限额扣除的项目超标未调整的风险的税务预警

9、日常生产经营活动与研发活动的混同的税务预警

10研发费构成及趋势变动比例异常的税务预警

11、个人所得税错用税目的的税务预警

12、多处取得的收入未合并缴纳个人所得税的税务预警

13、未分配利润长期挂账的税务预警

14、留存收益转增资本的税务预警

模块六、企业常见的发票预警值指标分析与防范（2.5小时）

1、发票使用指标变动异常的逻辑分析

2、增值税专用发票指标变动异常的逻辑分析

3、善意接受虚开增值税专用发票的判定与税务稽查应对

（1）何为善意取得开增值税专用发票？

（2）善意取得开增值税专用发票的税务处理

（3）如何防范善意接受虚开增值税专用发票

4、发票的备注栏填写要点及税务稽查应对

（1）增值税发票备注栏填写要点政策梳理

（2）数电发票下增值税发票备注栏的新动向

5、税前扣除凭证的合规性检查与税务稽查应对

（1）不以发票作为税前扣除凭证的情形与税务稽查应对

（2）跨期取得发票的税务处理及稽查应对技巧

6、未及时取得税前扣除凭证的补救措施

（1）无法取得税前扣除凭证的补救措施

（2）未取得合规税前扣除凭证的稽查应对技巧

【课程费用】单次  3000元/次， 会员刷卡2天

【参会时间】5月23-24 日（周四、周五）

              上午9:00-12:00   下午1：30-4：30

【参会地址】无锡市梁溪区永乐东路299号无锡市凌熙大酒店（东风地铁站1号口出）