金税四期背景下，建筑业全方位、多维度涉税风险管控与节税策划

----联合经营、公转私、利润提取、虚开发票等涉税风险应对

【课程背景】

金税四期上线后，到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上将取得重要进展；到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系；到2025年，深化税收征管制度改革将取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

在这种高态势的税务监管体系下，建筑企业老板、财务人员，又该如何思考与规范企业财税管理呢？

本次特开设《金税四期背景下，建筑业全方位、多维度涉税风险管控与节税策划》的风险防控与规范提升课程，但愿该课程能对您的企业有所帮助。

本次培训共两天时间，分为以下五部分内容：

一、智慧税务，重点关注建筑行业的31个税收风险点及应对策略

二、**企业，利润合法提取的业务模式设计与优化策略

三、施工企业， 利润合法提取的业务模式设计与优化策略

四、劳务公司，防控“财税法”风险的三大策略

五、项目分包，款项支出的财税规范与提升

【授课专家】本次培训由中国注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师马老师亲临主讲。              

【联系方式】联系人：申老师    手  机：18618488881

【时间地点】2023年3月18-19日  广州

                       2023年4月20-21日  成都

【参会对象】董事长、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、 主管会计等

【课程收益】

本课程通过对金税四期监管功能的剖析，结合企业在纳税过程中的涉税数据的呈现，全面、系统、精准的分析企业的涉税风险预警与稽查应对。同时，为建筑行业的涉税规范、节税策划、风险防范、专业提升进行系统的梳理与剖析。

让建筑企业经营管理人员、财务人员能够更清楚的认识企业风险、预警，有效的防范企业的涉税风险，规范企业的纳税行为，进一步提升企业纳税遵从度与专业综合能力。

【课程大纲】

一、智慧税务，重点关注建筑行业的31个税收风险点及应对策略

01、股东个人从公司借款消费，超过借款所在纳税年度的12月31日未归还。

02、股东家庭成员从公司借款，用于购房、购车等，登记在个人名下年终未归还。

03、虚列业务，签订虚假合同到税务部门代开发票给企业增加成本，套取企业资金。

04、建筑企业直接公转私付给劳务承包自然人（包工头）和提供劳务报酬收入者。

05、公司购买古董、名人字画等收藏品，计提折旧在企业所得税前摊销。

06、取得投标费、管理费、利息等，通过个人卡收款。

07、企业代别人**社保。员工自愿放弃社保，企业未给员工缴纳社保。

08、企业存在大量“材料一批”“服务费”等无证据链的关键词。

09、与工程项目存在远距离的外埠进项税额比重严重过高。

10、简易计税项目、一般计税项目，增值税进项税额未能进行有效划分。

11、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符。

12、公司存在大量现金交易，而不通过对公账户交易。

13、企业的往来账户挂账过大，当年取得的发票与开具的发票金额差异巨大。

14、以房抵工程款，业务处理不规范（产权登记个人名下，多方业务关系）。

……

二、**企业，利润合法提取的业务模式设计与优化策略

01、如何设计“材料采购公司”及利润合法提取？

02、如何设计“建筑劳务公司”及利润合法提取？

03、如何设计“机械租赁公司”及利润合法提取？

04、如何统筹设计“人、材、机、资金”整体架构与资金流向？

05、如何设计“资金垫付”及“资金占用费”列支？

06、如何规避“现有公司”与“工具公司”之间的风险？

07、如何设计建筑企业有利于税收规划的股权架构？

08、如何规划建筑公司公司的赢利模式与优惠享受？

09、从知名企业股权架构分析思考企业节税优化。

10、建筑公司通过专利技术投资入股的风险所在。

……

三、施工企业， 利润合法提取的业务模式设计与优化策略

01、如何做好公司整体税收规划

02、如何解决缺发票的问题

03、管理者如何构建公司税务筹划平台

04、如何合理利用税收优惠政策

05、企业常用个税、社保“筹划”方法分析

06、公司股东及家属工资设计方法及标准

07、企业间借款的税务处理规范

08、个人与企业借款的税务处理规范

09、甲供材工程结算无税收风险的“三价合一”分析

10、建筑企业代发劳务公司农民工工资规避税收风险的“四流合一”

11、建筑企业**利润合法提取的股权布局控税设计分析

12、建筑行业中防范**人举报被**人虚开发票罪的证据链闭合之策

13、材料采购合同签订有哪些关注点？到底要如何签订才合理？

14、为施工项目“自制预制构件”，如何进行财税处理企业最有利？ 

15、工程材料既用于“简易计税”又用于“一般计税”项目，增值税怎么抵扣？ 

16、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税

17、设备“包安装合同”要怎么签，可降低税负！

18、青苗补偿费、罚款支出等业务，如何处理财税最规范？ 

19、项目所在地“预缴增值税”，什么情况下可以暂停缴纳？ 

20、“甲供工程”要降低税收成本，合同签订有何技巧？ 

21、没有取得发票的材料支出，到底要怎么办? 

22、企业采购材料取得异常（失联）增值税专用发票，如何才能抵扣？ 

23、财税体制改革对合同签订有何影响？如何实现减税？

24、机械设备采购合同，签订有何技巧？如何实现节税？

25、活动板房、物资、电梯等材料采购，合同签订有何技巧？如何实现节税？

26、合同收、付款条款与涉税业务的勾稽关系，发票、纳税如何规范管控？

27、“税后金额”合同签订有何技巧，风险如何防范？

28、有“采购进货”却无“销售出货”，不做“假账”也能降低税负？

29、不同形式下“违约金、赔偿金”发票如何开具？

30、所谓的“三流合一”有没有政策依据？如何规避风险？

31、明明很规范，为什么收到的却是“失控发票”，如何规避风险？

……

四、劳务公司，防控“财税法”风险的三大策略

01、建筑劳务外包与劳务派遣的涉税区别。

02、劳务派遣用工模式的法律规定及税收政策。

03、建筑劳务外包在建筑法、税法中是如何规定的？

04、建筑施工企业的用工模式有哪些？有何区别？

05、不同劳动关系的认定及社保缴纳差异。

06、工程（劳务）分包的主要风险有哪些？

07、非全日制用工的社保政策的特殊规定及运用筹划。

08、劳务派遣业务的会计核算及相关税法规定。

09、企业职工申报缴纳个税的工资总额与企业缴纳社保的工资总额的关系。

10、企业不同的用工关系与社保的协同管理。

11、建筑企业使用“农民工”过程中的财税处理和社保费用处理。

12、农民工工资专用账户管理制下的税收风险及化解之策。

……

五、项目分包，款项支出的财税规范与提升

01、建筑施工企业个人所得税核定征收与全员全额申报如何运用？

02、总分包差额纳税的政策理解及最新规定；

03、个人能否代开建筑服务发票？能否作为差额纳税的扣除依据？

04、总包方代发工资的流程管理及涉税风险管控；

05、劳务公司转型、云（网络）用工平台的应用及风险防范；

06、支付给包工头、班组长的劳务费如何代扣代缴个税？

07、建筑法规对转包、违法分包的界定及风险的规避；

08、**业务的基本操作及票据处理、利润提取；

09、个体经营户能否开具建筑服务发票？能否作为差额纳税的扣除依据？

10、一般计税及简易计税的政策应用与方法选择；

11、甲供工程政策的应用要点、票据及账务处理；

12、异地预缴增值税政策及特殊请况处理；

13、工人实际在工地工作，但因工人之前在其它工地工作过，其他公同一样用工人的身份证申报个税，导致重复申报，如何处理？

14、实名制工人，有部分工人在其他单位购买社保申报个税，导致重复申报，如何处理？

15、每月按5000元以下做明细申报，造成申报工资与实际工资不符，如何处理？

16、若按实际申报，需要交个税，工人可能会因为扣个人所得税而引起闹事，若不扣个人部分，将增加企业成本，如何处理？

17、按实申报个税，年终汇算清缴时，大部分工人不会自行操作汇算清缴，怎么办？

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课后问题答疑

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