《建筑业重点调整项目解析与税务筹划实务操作》

【主 办 方】中税网上海智能科技有限公司

【承 办 方】中税网上海智能科技有限公司宜昌分公司

【专家支持】中税网专家团

【会议时间】2021 年 10 月

09:00-12:00

13:30-16:30

【会议地点】地址：宜昌市伍家岗区夷陵大道 358 号虹桥国际大酒店

【授课讲师】中税网特聘讲师：何忠

中税网特聘税务专家、大学教授、注册会计师、注册税务师。财政部项目评审专家、福

建省财政厅、科技厅项目评审专家、曾在企业担任过财务总监、公司副总、总经理等职务，

有丰富的实践经验！

【课程背景】

由于受“减税降费”和经济形势影响各地的税源都比较紧张，很多建筑企业的所得税都调整为

查账征收模式，必然会接受各级税务机关的评估和检查， 在此背景下两个行业面临的税务风

险比以往年度要增大很多。

随着税务机关从“以票管控”转为“以数控税”的新征管模式，对于企业所得税管理的

精细化和科学化的深入以及企业不断创新的商业模式，企业内部的税务管理如何适应和

应对税务机关的不断强化征管是摆在每一位财务人员面前的一道难题。但是，如果能够

精确把握企业所得税汇算清缴核心问题的政策精髓和实践处理经验，那么应对这场考验就可

以胜券在握了。

【课程收益】

了解最新政策及如何操作实施；金税4 期上线，掌握建筑企业税收风险存在哪些“坑”以及

如何规避；与建筑业行业业务操作结合，将税收与业务有机融合，获得授课老师多年来的建筑企

业税务管理实操经验；

【收益对象】

企业总经理、分管财务副总、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、主办会计、

会计主管以及负责申报的财税人员等相关人员最适合本课程。

【精彩内容摘要】

第一讲

建筑企业汇缴前涉税凭证的检查与布局

一、发票抬头的涉税问题

■什么情况下必须取得发票？发票抬头的实质及实务运用

1.总公司签订合同，分公司和子公司施工有哪些注意事项？发票应由谁开？

2.转换抬头降低税负案例分析

二、开具货物清单的涉税问题

■汇总开票常见的问题；如何查验销货清单

三、商品与服务税收分类与编码中存在的问题

■商品与服务的一级编码的划分；建筑服务包括哪些内容？如何通过编码判定业务类型？

■简称与品名的风险与控制；建筑服务中开具发票时编码与简称常见的风险

四、取得走逃企业开具发票的涉税风险及应对

五、涉税证据链的构建与完善

涉税证据链的构成；白条的运用规定；有多个乙方如何开具发票；农民工工资的支付与管

理；施工用水电票据取得方法；汇算清缴中跨年发票如何处理？应取得而未取得或者不合

规外部凭证的补救措施

第二讲

投招标及合同管理涉税风险识别

一、采购比价原理及采购决策方法

■采购决策的原理；取得增值税专票与增值税普票对利润的影响

■简易计税办法与一般计税办法下如何进行报价？

二、外挂项目的风险分析及管理

■建筑业能否**经营？**方**经营如何处理资金及发票？**利润如何提取？如何

应对？公转私是否合法？被**方用公账将款项打入**人的私账是否合法？

三、建筑企业总分包业务中的涉税风险分析：建筑工程总分包的法律规定；合法分包的四

个条件；专业分包与劳务分包的区别；工程分包和转包的区别

四、施工项目简易计税与一般计税方法的评价与选择筹划

决定谁购买材料是建设方与建安企业博奕的结果;营改增后给予乙方选择简易计税的权力

主体结构提供工程服务强制采用简易计税办法；建筑业的建造成本构成

五、建筑业合同范本的签订及履行的管控重点

■企业基本信息的约定；应税行为的约定；税率或征收率的约定；价款、税额的分开约定

■关于发票的相关约定；关于”三流合一”及法律凭证的要求

■关于合同变更的约定；完善企业风险控制流程及制度

六、建筑服务业营改增后项目具体报价测算：建筑业成本费用构成；报价预测方法

第三讲 汇缴前建筑服务收入审核

一、建筑企业纳税义务时间

■预收账款的纳税管理；销售建筑服务的纳税义务时间；异地施工如何预缴所得税与个人

所得税？独立核算的分支机构能否享受小型微利企业优惠？项目部出现预分所得税后出现

亏损如何处理；核定征收与查账征收的衔接问题

二、哪些情况下差额纳税时材料费用可以扣除

■营改增后签订的分包合同能否选择简易计税办法？

什么是货物？什么是设备？判断的依据是什么？自产货物如何定义？

■分包方销售自产货物并提供安装劳务能否按安装劳务直接开具增值税发票？

三、BT 与 BOT 纳税管理

BT 与 BOT 项目；BT 项目如何计算缴纳增值税的问题；BOT 项目如何计算缴纳增值税的问题

四、PPP 项目的会计处理及税务处理：PPP 项目收入来源与运作方式；PPP 项目的会计处理

■政府付费及可行性补助的增值税处理；PPP 项目企业所得税优惠

五、缺陷责任期质保金的纳税管理

■质保金及基本规定；质保金发生时的税会处理；质保金到期的税会处理

第四讲 汇缴前工程成本审核

一、园林绿化施工中进项税额的特殊抵扣方法

■税收政策要点；出售苗木、绿化项目的苗木管护；采购对象选择；税收筹划的思路

二、砂石料采购与发票管理：税收政策要点；从个人处购买砂石料涉税问题处理

三、混凝土的采购与纳税管理

■税收政策要点；商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？

四、劳务分包管理内容及要点：采用工资薪金方式列支劳务成本的优劣分析；劳务外包的

优势及形式；劳务外包与工资薪金均衡点分析

五、解决企业社保的几种处理办法

第五讲

新收入准则在建筑业中的运用

一、收入的确认和计量分为五步

二、识别与客户订立的合同：合同的识别；合同合并；合同变更

三、识别合同中的单项履约义务：识别合同中的单项履约义务；单项履约义务

四、履行每一单项履约义务时确认收入

■投入法在建筑业确认收入中的运用；亏损合同如何确认；在某一时点履行的履约义务

五、确定交易价格

■可变对价；合同中存在的重大融资成分；非现金对价；应付客户对价

六、将交易价格分摊至各单项履约义务

■分摊合同折扣的一般原则；合同资产；分摊可变对价；交易价格的后续变动

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9月报名还有额外惊喜！

咨询报名电话：廖老师15527073453